Un fideicomiso es un acuerdo legal en el que una persona, el fideicomisario, acuerda administrar los activos financieros en nombre de otra persona, el beneficiario. Los procedimientos de contabilidad de fideicomisos ayudan a los fideicomisarios a registrar con precisión las transacciones operativas de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) y las normas de auditoría de gobierno generalmente aceptadas (GAGAS).
Grabación de activos
Un activo es un recurso económico que posee un fideicomiso. Los activos de fideicomiso suelen estar relacionados con inversiones, como propiedades, acciones y bonos. Un activo a corto plazo es un recurso que un fideicomisario pretende usar en 12 meses o menos y puede considerarse cuentas por cobrar o efectivo.
Un activo de largo plazo es un recurso que un fideicomisario tiene la intención de utilizar durante más de un año, como tierras e inversiones a largo plazo. Un contador de fideicomiso carga una cuenta de activo para aumentar su monto y la carga para reducir el saldo de la cuenta.
Registro de responsabilidad
Un gerente de contabilidad de fideicomiso registra los pasivos a valores corrientes. Un pasivo es una deuda que un fideicomiso debe pagar cuando vence. La deuda de un fideicomiso también puede ser una promesa financiera, distinta de un préstamo, que un fideicomisario debe cumplir a tiempo.
Entre los ejemplos de pasivos de fideicomiso se incluyen las deudas a corto plazo, como las cuentas por pagar, los impuestos adeudados y las deudas a largo plazo, como los documentos por pagar y los pasivos por impuestos diferidos. Un tenedor de libros fiduciario acredita una cuenta de pasivo para aumentar su cantidad y la carga para reducir el saldo de la cuenta.
Gastos de grabación
Un gasto es un costo o pérdida que un administrador fiduciario incurre en la administración de activos de inversión. Los ejemplos de artículos de gastos de fideicomiso incluyen salarios, impuestos, alquileres, servicios públicos y suministros de oficina. El registro adecuado de los gastos de fideicomiso es importante para evitar pérdidas operativas significativas resultantes de fraude, error y mal funcionamiento tecnológico.
Un contador de fideicomiso carga una cuenta de gastos para aumentar su monto y lo acredita para reducir el saldo de la cuenta.
Registro de ingresos
Los Estados Unidos GAGAS y GAAP requieren que un gerente de contabilidad de fideicomiso registre una partida de ingresos al valor de mercado. El ingreso es el ingreso que los activos de fideicomiso generan a corto y largo plazo. Los ejemplos de partidas de ingresos incluyen ingresos por intereses, ganancias de inversión a corto plazo, ganancias comerciales a largo plazo y comisiones ganadas. Un tenedor de libros acreditado acredita una cuenta de ingresos para aumentar su cantidad y la carga para reducir el saldo de la cuenta.
Informes de Trust Ledger
Un contador de fideicomiso prepara informes periódicos contables o estados financieros para ayudar a los beneficiarios y reguladores a evaluar el desempeño de los activos de fideicomiso a corto y largo plazo. Los GAAP de EE. UU., GAGAS y los estándares internacionales de información financiera requieren que un contador fiduciario prepare informes de contabilidad completos y precisos.
Estos estados incluyen un balance general, también conocido como estado de situación financiera, estado de pérdidas y ganancias, también llamado P y L o estado de resultados, estado de flujos de efectivo y estado del patrimonio del beneficiario del fideicomiso.
