El pronóstico efectivo de los estados financieros es un componente crítico del sistema de contabilidad predictivo de una compañía, que implica el pronóstico del desempeño financiero futuro de dicha compañía a través de un entendimiento estadístico de los procesos del negocio. La declaración pro forma es un tipo de documento financiero que se utiliza para pronosticar el desempeño financiero futuro de una compañía, y destaca los gastos e ingresos anticipados para su compañía y los resultados operativos proyectados en general. Un método básico utilizado para pronosticar estados financieros implica el porcentaje del método de ventas. Con este método, se supone que ciertos activos, pasivos y gastos mantienen una relación continua con el volumen de ventas.
Calcule las ventas para el próximo año analizando el crecimiento de las ventas de su empresa en los últimos tres años. El pronóstico de ventas es esencial ya que las ventas generalmente influyen en los saldos de su cuenta para los activos y pasivos actuales. Las fluctuaciones en las ventas para una empresa en particular pueden depender de la temporada, el estado actual de la economía o la industria específica, lo que significa que sus declaraciones pro forma deben reflejar las tendencias cambiantes (industria), industrias cíclicas (economía) o fluctuaciones mensuales (estacionales).
Prediga cuentas que varían en relación con las ventas (cuentas por pagar, cuentas por cobrar e inventario) utilizando el método de porcentaje de ventas. Encuentre el porcentaje de las cifras de ventas de su cuenta de inventario, cuentas por pagar y cuentas por cobrar de los tres años anteriores. Usando una cantidad de ejemplo de $ 500,000 para ventas pronosticadas y cifras de inventario que representan el 20, 23.5 y 22.7 por ciento de las ventas, respectivamente, durante tres años, el promedio de esas cifras (22.1) multiplicado por su pronóstico de ventas ($ 500,000) resulta en un inventario pronosticado de $ 110,500.
Repita los pasos anteriores para cuentas por pagar y cuentas por cobrar.
Las ganancias retenidas pronosticadas que representan una cuenta acumulativa que aumenta anualmente por medio de ingresos netos y disminuyen por dividendos pagados. Sus ganancias retenidas reflejan la política de rentabilidad y dividendos de su compañía (cómo se distribuirán los dividendos) en relación con el ingreso neto. Pronostique ganancias retenidas agregando ganancias retenidas actuales a su ingreso neto y reste la cantidad pagada como dividendos (si corresponde) a los accionistas. El uso de esta fórmula supone que los dividendos se pagan como una cantidad constante en dólares o como proporción de las ganancias.
Aproxime sus cuentas de activos fijos que normalmente no varían directamente con las ventas y pueden permanecer en un monto constante en dólares, pero pueden cambiar durante algunos años sin relación con el volumen de ventas. Utilice la información de los estados financieros pasados, las políticas actuales y los futuros proyectos de desarrollo para hacer una estimación acertada para pronosticar este tipo de cuentas. Como ejemplo, observe el total de su deuda a largo plazo actual (obligaciones financieras que tienen más de un año) y reste todos los pagos de deuda, luego agregue el dinero de las deudas recién adquiridas para llegar a su deuda a largo plazo prevista para el próximo año.
Determine el monto de financiamiento externo requerido, si lo hubiera, según lo indicado por cualquier desequilibrio entre las ventas y los gastos pronosticados. La cantidad de financiamiento externo, también conocida como la "figura del complemento", es una indicación de los recursos adicionales que se necesitan para equilibrar los ingresos actuales proyectados de su empresa con los usos o gastos y pasivos proyectados del fondo.
