Las partes interesadas utilizan los estados financieros para recopilar información sobre una organización y realizar un análisis financiero. Los estados financieros de tamaño común presentan todos los elementos en términos porcentuales. Las partidas del balance se presentan como porcentajes de activos, mientras que las partidas del estado de resultados se presentan como porcentajes de ventas.
Los estados financieros comparativos presentan datos financieros de varios años consecutivos. Los datos pueden presentarse en forma de valores absolutos, porcentajes o ambos.
Declaraciones verticales de tamaño común
Un estado financiero vertical es un tipo de declaración de tamaño común que expresa todos los valores como porcentajes del valor base en el mismo año. El análisis vertical es más beneficioso con los estados de resultados. La cifra total de ventas suele ser el valor base (100 por ciento). Varios gastos, como el costo de los bienes vendidos, los gastos de publicidad y administrativos, se expresan como porcentajes de las ventas totales.
Cuando se utiliza con los balances, el análisis vertical muestra cómo se relacionan las distintas partidas del balance (activos, pasivos, patrimonio) con la cifra total de activos.
Debido a que el análisis se realiza desde arriba hacia abajo, estos estados financieros se llaman verticales.
Declaraciones horizontales de tamaño común
Los estados financieros horizontales son declaraciones de tamaño común que expresan valores en diferentes años como porcentajes del valor base en un año base determinado. Los estados de cuenta horizontales se utilizan para comparar los datos del balance general así como los datos del estado de resultados y evaluar cómo cambiaron a lo largo de varios años. Debido a que el análisis se realiza en las filas de la declaración, estos estados financieros se denominan horizontales.
Estados Financieros Comparativos
Los estados financieros comparativos también se denominan estados de cambios de un año a otro. Los estados financieros comparativos pueden utilizar tanto montos absolutos como porcentajes para proporcionar un análisis significativo. Este tipo de análisis pone en perspectiva los cambios absolutos y los cambios porcentuales. No se pueden calcular cambios si no hay una figura base disponible y no se puede calcular un cambio significativo si una figura es positiva y la otra es negativa.
Consideraciones
Los estados financieros de tamaño común son muy útiles cuando se comparan datos financieros entre diferentes compañías y especialmente en diferentes industrias. Debido al tamaño, la moneda y otras diferencias entre los estados financieros, puede ser difícil evaluar si una determinada cifra es normal, demasiado alta o demasiado baja. El análisis de tamaño común estandariza los estados financieros y permite una comparación efectiva.
