El Servicio de Impuestos Internos define las reglas que rigen la deducibilidad de los gastos. Al decidir si cercar su patio es deducible de impuestos, los contribuyentes deben evaluar cómo se usa la cerca. Si su patio requiere una cerca para un propósito comercial legítimo, reclamar una deducción de impuestos para la cerca es sencillo. Pero tenga en cuenta que el costo total de la cerca y la mano de obra relacionada no se pueden deducir en el año en que se instaló la cerca. En su lugar, debe deducirse a lo largo de varios años fiscales.
Negocios vs. Gastos Personales
El IRS permite a los contribuyentes individuales deducir los gastos personales a través del proceso de desglose, que incluye los gastos de atención médica, impuestos a la propiedad, intereses hipotecarios y contribuciones caritativas. Cercar su patio no califica como una deducción para individuos. Sin embargo, el IRS le permite deducir los gastos relacionados con el funcionamiento de una empresa si los gastos son necesarios y ordinarios para el funcionamiento de la empresa. Por ejemplo, el costo de cercar su patio puede ser ordinario y necesario si tiene una perrera, una guardería o un depósito de chatarra para obtener ganancias. Cercar el patio de una propiedad de alquiler también puede ser necesario y ordinario.
Gastos de capital
Los gastos con vidas cortas, como suministros de oficina, se pueden deducir en el año en que se incurren; Los otros gastos deben capitalizarse y depreciarse durante la vida útil del activo. Además, el contribuyente solo puede capitalizar la parte de la valla utilizada para fines comerciales. Por ejemplo, si tiene una guardería en su hogar durante el día y sus hijos juegan en el patio por la noche, su cerca se usa en parte para negocios y en parte para fines personales. Debe determinar la cantidad de tiempo que la valla se utiliza para fines comerciales y capitalizar esa parte del costo de la valla.
Costos incurridos
Puede capitalizar el costo de los materiales comprados para construir la cerca y el costo de la mano de obra contratada para construir la cerca. No puede deducir el costo de los materiales que no compra, como la madera que reutiliza de una cerca vieja o el valor del trabajo que no paga. Por ejemplo, no puede deducir el costo de su propio tiempo involucrado en cercar su patio.
Período de depreciación
El IRS dice que las cercas generalmente se deprecian bajo el Sistema General de Depreciación y tienen una vida útil de 15 años.
Formularios de impuesto
Las personas que poseen negocios reportan sus ingresos en el Anexo C - Ganancias o pérdidas del negocio. El costo del material de esgrima y la mano de obra relacionada se capitalizan en el Formulario 4562 - Depreciación y amortización. La cifra total de depreciación de la Parte IV - Resumen, Línea 22 - El total se lleva al Anexo C, Parte II - Gastos, Línea 13 - Depreciación. La ganancia o pérdida neta del Anexo C, Parte II - Gastos, Línea 31 - Ganancia o pérdida neta se refleja en el Formulario 1040, Línea 12 - Ingresos o pérdidas comerciales.
