Cuando el propósito de su organización sin fines de lucro es puramente promover el bienestar social de los demás, no debe preocuparse por pagar impuestos. Esa es la esencia de la sección 501 (c) (4), la parte del código impositivo que regula las organizaciones sin fines de lucro exentas de impuestos. Sin embargo, solo decir que su organización sin fines de lucro es un valiente defensor del bien de la comunidad no es suficiente. Debe cumplir con los requisitos del IRS y presentar una solicitud de reconocimiento de exención.
Tipo de organización
Para calificar para la exención de impuestos bajo 501 (c) (4), su organización debe pertenecer a uno de los dos tipos de grupos: organizaciones de bienestar social o asociaciones locales de empleados. Esta es una definición amplia que abarca organizaciones tan diversas como organizaciones de conservación de la naturaleza, asociaciones de veteranos de guerra y su departamento de bomberos local.
Regla del propósito de las organizaciones de bienestar social
Solo las organizaciones cuyo propósito principal es promover el bien común y el bienestar pueden calificar para el estado exento de impuestos como una organización de bienestar social. En ciertos casos, es difícil precisar qué constituye el "bien común", como ocurre con los grupos con motivaciones políticas. El IRS evalúa cada solicitud caso por caso. El caso histórico sobre la elegibilidad 501 (c) (4) es Erie Endowment v. Estados Unidos, que declaró, en términos casi igual de ambiguos, que una organización elegible debe "ser un movimiento comunitario diseñado para lograr fines comunitarios".
Requisitos de las asociaciones de empleados locales
Para que una asociación local de empleados califique para la exención de impuestos, debe restringir la membresía a personas en una determinada localidad. Si bien la definición de localidad según el IRS no se limita a una división política oficial, como una ciudad o vecindario en particular, no puede ser tan inclusiva como para abarcar a un estado entero. en beneficio de un accionista o miembro en particular.
Formularios de presentación
Si su organización o asociación cumple con los requisitos de 501 (c) (4), debe presentar una Solicitud de Formulario 1024 para el Reconocimiento de Exención bajo la Sección 501 (a). Complete las partes uno, dos y tres y programe B. Las tres primeras partes solicitan información sobre la naturaleza, estructura, propósito, finanzas, datos de contacto del cuerpo directivo de la organización y sus actividades. El Anexo C le pregunta si ha solicitado anteriormente una exención de impuestos bajo la sección 501 (c) (3), qué servicios presta a la comunidad y si el acceso a los bienes de propiedad de la asociación está restringido de alguna manera. Rellene un formulario de tarifa de usuario 8718 para la solicitud de carta de determinación de organización exenta; adjúntelo a su Formulario 1024 y envíelo a la dirección en la página uno de las instrucciones del Formulario 8718.
