El análisis horizontal, también llamado "análisis de tendencias", se utiliza para descubrir tendencias en las ganancias, activos y pasivos de una empresa a lo largo de varios años. Compara cada línea del balance de un año a otro en términos de cambio porcentual. Para realizar un análisis horizontal, necesitará los balances condensados de la compañía que cubre los años en cuestión.
Artículos que necesitarás
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Balances condensados por varios años.
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Calculadora
Comience con los dos primeros años para los que tiene balances. Ir al primer elemento, activos corrientes. Resta el valor del primer año del segundo. Los valores negativos suelen denotarse entre paréntesis en lugar de signos menos. Como ejemplo, tome una compañía cuyas primeras dos líneas son las siguientes para 2005, 2006 y 2007: Año: - - - - - - - - - 2005 - - - 2006 - - - 2007 Activos actuales - - $ 2,300 - - $ 2,600 - - $ 3,000 Activos fijos - - - $ 5,400 - - $ 5,100 - - $ 4,700 Los activos actuales del segundo año (2006) menos el primero (2005) son: $ 2,600 - $ 2,300 = $ 300.
Divida la diferencia entre los años por el año base, en este caso, el primer año, y multiplique por 100 para obtener un porcentaje. Continuando con el ejemplo: ($ 300 / $ 2,300) x 100 = 13%.
Repita lo anterior para los años siguientes. El segundo año se convierte en el año base siguiente y así sucesivamente. Nuevamente, para el ejemplo: Activos actuales 2007 - Activos actuales 2006 = $ 3,000 - $ 2,600 = $ 400. ($ 400 / $ 2,600) x 100 = 15%.
Repita los tres primeros pasos para cada línea del balance. Coloque los cambios porcentuales resultantes junto a los valores en el año apropiado. Finalizando el ejemplo: Año: - - - - - - - - - - - - 2005 - - - 2006 - - - - - - - Activos actuales de 2007 - - $ 2,300 - - $ 2,600 - 13% - $ 3,000 - 15% de activos fijos - - - $ 5,400 - - $ 5,100 - - 6% - $ 4,700 - - 8%
Consejos
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Investiga las causas de los grandes cambios porcentuales.
