En el análisis vertical de un balance, todas las cuentas se enumeran como un porcentaje del total de activos. El análisis vertical, también conocido como análisis de tamaño común, es particularmente útil para comparar información con compañías de diferentes tamaños. Los gerentes también pueden realizar un análisis vertical de una serie de balances para ver cómo cambian los saldos de las cuentas a lo largo del tiempo.
Prepare el balance y la figura base
Para realizar un análisis vertical, primero necesita un balance completo. En un balance general "equilibrado", los activos más los pasivos equivalen al capital contable. Suma todas las cuentas de activos para calcular los activos totales. Este número es su cifra base para el análisis vertical. Las cuentas de activos típicas incluyen inventario, cuentas por cobrar, inversiones, activos fijos y activos intangibles. Junto a la partida para los activos totales, escriba "100 por ciento".
Cuentas exprés como porcentaje
Exprese cada partida individual de la cuenta de activos como un porcentaje del total de activos. Por ejemplo, si el inventario es de $ 10,000 y los activos totales son de $ 200,000, escriba "5 por ciento" junto al monto de la línea de inventario. Repita este proceso para cada cuenta en la sección de pasivos y capital contable. Bajo la partida "Total de accionistas", asegúrese de que haya una partida que diga "Total de pasivos y patrimonio de los accionistas". Si no existe, escríbalo. Vuelva a verificar que el total de pasivos y capital contable sea igual al total de activos y escriba "100 por ciento" junto al total de la partida.
Comparar datos financieros
Compare sus resultados con competidores o empresas similares en su industria.Puede encontrar los balances de las empresas públicas buscando en la base de datos de la Comisión de Bolsa y Valores. Las compañías privadas a menudo publican sus finanzas en la sección de relaciones con inversionistas de sus sitios web. Para obtener los mejores resultados, realice un análisis vertical en un puñado de hojas de balance de la empresa y calcule el promedio para establecer un saldo de referencia para cada cuenta. Compare los resultados de su empresa con la línea de base y observe las diferencias significativas. Además de las líneas de base de la industria, compare su estado actual de saldos de tamaño común con los años anteriores y observe un crecimiento o declive significativo en cualquier cuenta. Si el número de su compañía está dentro del 10 por ciento del número esperado, generalmente se considera dentro del rango.
Analizar resultados
Si nota grandes variaciones o tendencias extrañas, no es necesariamente algo malo. Cuando identifique diferencias significativas, intente determinar por qué el número es diferente. Mira otras cuentas de activos en busca de pistas. Por ejemplo, si las cuentas por cobrar son más altas de lo normal y el efectivo es más bajo de lo normal, es posible que la compañía tenga problemas para cobrar las ventas realizadas a crédito. Si es necesario, hable con diferentes gerentes de departamento y pregúnteles sus opiniones sobre ciertos números. Después de realizar un análisis preliminar, la gerencia ejecutiva puede analizar las variaciones para determinar las causas subyacentes y decidir si la variación ayuda o perjudica el desempeño de la empresa.
