Un grupo o fundación de caridad puede calificar como exento de impuestos según la Sección 501 (c) (3) del código fiscal federal. El IRS aceptará una solicitud para este estado con varias condiciones importantes. Mientras el grupo mantenga su estado 501 (c) (3), sus ingresos, que en la mayoría de los casos vienen en forma de donaciones, no están sujetos a impuestos.
Aplicaciones y Definiciones
Los grupos caritativos solicitan el estado federal 501 (c) (3) al presentar el Formulario 1023 o 1023-EZ ante el Servicio de Impuestos Internos. Por definición, un 501 (c) (3) es un grupo público organizado en nombre de, y que recibe al menos un tercio de su apoyo del público en general, a través de compañías, organizaciones benéficas, individuos y fundaciones públicas. Una iglesia caería en esta categoría, al igual que una fundación educativa o un banco de alimentos. El IRS hace cumplir una regla estricta de que las ganancias de un 501 (c) (3) no pueden beneficiar a un solo miembro, funcionario o director del grupo. Cada año, 501 (c) (3) presenta una declaración financiera ante el IRS en el Formulario 990.
Cabildeo y campañas políticas.
Un grupo 501 (c) (3) puede involucrarse en política y cabildeo, pero solo como una parte limitada de sus actividades y propósitos generales. Además, un 501 (c) (3) no puede participar en, o apoyar directamente u oponerse, a la candidatura política de cualquier persona. Tampoco se puede tratar de influir en la legislación. Por esa razón, los 501 (c) (3) que realizan actividades de incidencia política a menudo lo hacen en forma de programas educativos, como documentales televisivos, películas y sitios web organizados en torno a temas como derechos de voto, asuntos constitucionales y asuntos comunitarios.
Fines exentos
El IRS analiza detenidamente el propósito de una organización para tomar una decisión sobre el estado 501 (c) (3). Los propósitos exentos incluyen aquellos con intereses educativos, literarios, científicos o religiosos, la prevención de la crueldad con los niños o los animales, la seguridad pública o la construcción de estructuras públicas, o para fomentar los deportes de aficionados. Las reglas también mencionan la disminución del gobierno, la delincuencia juvenil, la lucha contra los prejuicios y la defensa de los derechos civiles o humanos.
Deducciones fiscales y exenciones
Una donación a un grupo 501 (c) (3) se puede deducir de los ingresos para propósitos de impuestos federales, una regla que beneficia tanto a individuos como a corporaciones. Para tomar la deducción, una persona debe detallar las deducciones. Muchos estados también permiten la deducción de contribuciones para fines del impuesto estatal sobre la renta, siempre que el grupo califique como 501 (c) (3) según las normas federales. En algunas jurisdicciones, un 501 (c) (3) puede estar exento del impuesto sobre las ventas en sus compras, así como de los impuestos sobre bienes raíces sobre su propiedad.
