Los procedimientos y técnicas de auditoría proporcionan a los especialistas una variedad de herramientas para evaluar el entorno operativo de una entidad comercial. Un auditor interno utiliza dichas herramientas para garantizar que los controles, procesos y políticas sean adecuados y efectivos, y que se adhieran a las prácticas de la industria y los mandatos regulatorios. Un auditor interno también verifica los estados financieros de una corporación para asegurarse de que dichos informes estén preparados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Entorno operativo
Un auditor interno determina cómo opera una compañía preguntando a los empleados del segmento o del departamento, auditores externos, gerentes de contabilidad, personal de recursos humanos y especialistas en riesgos. El entorno operativo de una empresa describe las cualidades éticas, el estilo de liderazgo y las prácticas comerciales de la gerencia. Un auditor interno también podría determinar cómo opera una corporación al evaluar las tendencias y regulaciones de la industria. Por ejemplo, un auditor puede leer una publicación financiera para comprender cómo funcionan los bancos, las compañías de seguros y los fondos de cobertura.
Controles de revisión
Un auditor interno determina cómo operan los controles departamentales o de segmento de una compañía al leer informes de auditoría anteriores o documentos de trabajo y al solicitar información a los empleados del segmento que realizan dichos controles de manera regular. Un auditor aplica estándares de auditoría generalmente aceptados (GAAS) para detectar mecanismos, procedimientos, herramientas y metodologías que construyen controles. Tales procedimientos pueden ser fáciles o difíciles de entender. Un auditor interno podría pedir a los expertos departamentales o consultores externos que expliquen los procedimientos complejos.
Controles de prueba
Un auditor interno prueba los controles, políticas y directrices de una organización empresarial para garantizar que dichos controles estén adecuadamente diseñados y operen de manera efectiva. Los controles son mecanismos y metodologías que la administración de una corporación implementa para evitar pérdidas debido a errores, fraudes, robos o interrupciones en los sistemas de tecnología. Controles efectivos remediar las deficiencias y problemas adecuadamente. Los controles son adecuados si brindan procedimientos detallados paso a paso y pautas para el desempeño de tareas, procesos de toma de decisiones y líneas de jerarquía.
Saldos de cuentas
Un auditor interno analiza los saldos de las cuentas en los estados financieros de una corporación para evaluar si dichos estados cumplen con los principios contables generalmente aceptados (GAAP), las prácticas de la industria y los mandatos regulatorios. Un auditor también prueba los saldos de las cuentas para verificar la "integridad" y la "imparcialidad". Los informes financieros completos incluyen cuatro estados: un balance, un estado de pérdidas y ganancias, un estado de flujos de efectivo y un estado del capital contable. "Justo" significa objetivo y preciso en el lenguaje contable o de auditoría.
detalles de la cuenta
Un auditor interno realiza pruebas de los detalles de la cuenta para garantizar que los estados financieros de una entidad comercial no estén "declarados incorrectamente de manera significativa". Las pruebas de los detalles de la cuenta y los saldos de las cuentas se conocen como pruebas sustantivas. Un auditor realiza dichas pruebas si los controles y procesos de una empresa no son adecuados o no funcionan correctamente. "Material" significa significativo o sustancial en el lenguaje contable y de auditoría; una declaración errónea podría resultar de errores humanos, fraude intencional o debilidades del sistema tecnológico.
