El flujo de efectivo es el dinero que entra en una organización menos el dinero que sale. Se calcula utilizando la información del balance y el estado de resultados de una empresa. El método de cálculo directo requiere el conocimiento de qué elementos de ingresos y gastos deben incluirse como elementos de flujo de efectivo y cuáles excluir porque no implican la transferencia de efectivo o equivalentes de efectivo, como las letras del Tesoro.
Calcular los flujos de efectivo relacionados con las actividades operativas. Sume los recibos de efectivo de los clientes y el efectivo generado de las operaciones. Luego reste los pagos en efectivo (a empleados, proveedores, proveedores, etc.), los intereses pagados y los impuestos sobre la renta pagados. El resultado son los flujos de efectivo netos de los gastos operativos.
Calcular flujos de efectivo relacionados con actividades de inversión. Total de las ganancias de la venta de equipos y terrenos y cualquier dividendo en efectivo o interés de cupón recibido de otras compañías. Este es el flujo de efectivo neto de las actividades de inversión.
Calcular flujos de efectivo relacionados con actividades de financiamiento. Reste los dividendos pagados y los intereses financieros (intereses no operacionales) pagados. Agregue el efectivo recibido a través de la emisión de acciones, bonos o cualquier capital pagado en forma de efectivo. Si ha usado efectivo para pagar la deuda existente o recomprar acciones, reste de su total. Ahora tiene los flujos de efectivo netos debido a actividades de financiamiento.
Sume sus tres flujos de efectivo netos. El resultado es el flujo de caja neto para el período. Agregue este flujo a la cantidad de efectivo y equivalentes de efectivo disponibles al inicio del período de reporte para encontrar su cantidad actual de efectivo y equivalentes. Publique toda esta información en el estado de flujos de efectivo.
Consejos
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Las organizaciones sin fines de lucro tratan los recibos de efectivo de los donantes que tienen restricciones que limitan su uso a fines a largo plazo como el flujo de efectivo relacionado con las actividades de financiamiento. Los impuestos pagados pueden incluirse en cualquier flujo de efectivo (operativo, financiero o de inversión) que genere la obligación tributaria.
Advertencia
Para los flujos de efectivo operativos, recuerde volver a agregar a sus ingresos operativos los gastos no monetarios, como la depreciación, la amortización y los impuestos diferidos. También agregue nuevamente cualquier ganancia o pérdida no realizada, ya que están en papel y no implican un flujo de efectivo real.
