La revelación de que una institución financiera está utilizando formas ilegales para atraer nuevos clientes y aumentar los depósitos puede alimentar una explosión de interés en las prácticas operativas de la compañía, especialmente si los reguladores piensan que la administración no ha establecido políticas efectivas para prevenir las prácticas ilegales. Si se implementan adecuadamente, estos procedimientos permiten a las instituciones financieras (y a todas las compañías, para el caso) informar adecuadamente los depósitos de los clientes, ya sea que utilicen la contabilidad de base en efectivo o la contabilidad de base devengada.
Depósitos del cliente
El término "depósitos de clientes" puede cubrir operaciones bancarias o actividades no bancarias. En este último, un cliente paga por adelantado el trabajo que una empresa realizará o la mercancía que entregará en el futuro. Los depósitos también representan el dinero que los clientes del banco confían a la institución financiera con la tarea de salvaguardar el efectivo y, en algunos casos, pagar intereses sobre él. Estas sumas de dinero provienen de cuentas tan variadas como cuentas corrientes, intereses e inversiones. Para un banco, el aumento de los depósitos de los clientes es un generador de ganancias porque la institución financiera utiliza los fondos de los clientes para prestar, invertir en negocios atractivos y emprender actividades importantes en los mercados de capital, como la compra y venta de acciones y bonos. El banco generalmente encabeza estas últimas iniciativas a través de intercambios públicos como la Bolsa de Nueva York y la Bolsa de Londres.
Contabilidad de efectivo
En la contabilidad de efectivo, una empresa otorga un lugar destacado a las transacciones que involucran salidas y entradas monetarias. En pocas palabras, los contadores corporativos publican entradas en el diario solo cuando la organización pone dinero para los gastos operativos o recibe efectivo de los clientes u otros socios comerciales, como proveedores y autoridades fiscales, en forma de reembolsos.
Explicación
Para una empresa, ya sea un banco o una empresa no financiera, los depósitos de los clientes no son elementos de ingresos y, por lo tanto, no se incluyen en el cálculo de ingresos imponibles. Esta afirmación no depende del método contable que utiliza la empresa, por lo que no es importante utilizar un método contable de base de efectivo o devengo. El ingreso imponible, o ingreso antes de impuestos, es igual a los ingresos totales menos los gastos totales, excluyendo los cargos fiscales. Los contadores no bancarios tratan los depósitos de los clientes como ingresos no devengados, lo que es un pasivo a corto plazo. En el sector bancario, los depósitos de clientes también son pasivos operativos, pero las instituciones no los tratan como ingresos no devengados. Los avances de los clientes ingresan a la categoría de "elementos de ingresos operativos" cuando una empresa proporciona la mercancía o presta servicios por los cuales recibió el dinero en primer lugar.
Informes financieros
El ingreso sujeto a impuestos es parte integral del estado de pérdidas y ganancias de una compañía, también conocido como un estado de resultados o informe sobre ingresos. Los ingresos no devengados son parte de un balance general, que los contadores también denominan "estado de situación financiera" o "estado de situación financiera".
