El sistema de retención de los Estados Unidos, establecido a través de la Ley de Pago de Impuestos Actuales de 1943, requiere que los empleadores retengan los impuestos de nómina de los cheques de pago de los empleados. Los montos varían según el impuesto y pueden basarse en un monto fijo en dólares o en un porcentaje. En este último caso, dependiendo del impuesto, el porcentaje de retención puede ser un monto fijo o determinado por una serie de factores.
Impuestos FICA
La Ley Federal de Contribuciones de Seguros, promulgada por el Congreso en 1937, es la ley que ordena la recaudación de los impuestos del Seguro Social y Medicare. El Congreso establece los porcentajes que el empleador y el empleado deben pagar en partes iguales. Los empleadores deben retener el 6.2 por ciento de los ingresos brutos para el impuesto de la Seguridad Social y el 1.45 por ciento para el impuesto de Medicare de los cheques de pago de los empleados. Estas tasas se han mantenido constantes desde 1990. El Seguro Social tiene una base salarial anual de $ 106,800; Medicare no tiene ninguno.
Impuestos federales
El cálculo del impuesto a la renta federal depende de los datos W-4 del empleado y las tablas de retención de impuestos de la Circular E del Servicio de Impuestos Internos. El W-4 tiene el estado de presentación del empleado y las asignaciones necesarias para calcular el impuesto. El empleador puede usar la tabla del método de la brecha salarial de la Circular E correspondiente al estado de presentación del empleado, asignaciones, impuestos a la renta y nómina para calcular el monto de la retención. Este método da una cantidad plana para retener. Puede utilizar el método de porcentaje si las ganancias de la empleada exceden el límite de ingresos del rango de salario o si ella reclama más de 10 asignaciones en su W-4. El empleador resta su suma total de asignaciones (como se muestra en la página 37 de la Circular E de 2010) de los ingresos brutos del empleado. Utiliza la tabla del método de porcentaje (como se muestra en las páginas 39-40) para calcular el monto de la retención.
Impuesto estatal sobre la renta
Si el estado exige la retención del impuesto estatal sobre la renta, el empleador lo hace de acuerdo con las políticas de la agencia estatal de ingresos. En muchos casos, el estado tiene un sistema comparable a la retención del impuesto a la renta federal, pero requiere que el empleador use las tablas de impuestos de retención del estado y el certificado de asignación de retención estatal del empleado para calcular el impuesto. Los estados como Arizona y Pennsylvania requieren que el empleador se retenga sobre la base de un porcentaje fijo del ingreso sujeto a impuestos bruto del empleado.
Impuestos Adicionales
Algunas ciudades, como Yonkers y la ciudad de Nueva York, requieren la retención del impuesto a la renta de la ciudad; el empleador retiene según la tasa establecida por el gobierno, que generalmente se incluye en el sitio web de la agencia estatal de ingresos. Si se aplica la retención del impuesto a la renta local, como el impuesto del distrito escolar de Ohio, el empleador se retiene de acuerdo con las instrucciones de la agencia de ingresos. El Departamento de Impuestos de Ohio, por ejemplo, enumera el porcentaje de retención para el impuesto del distrito escolar basado en el distrito del distrito escolar en el que vive el empleado.
