El sistema fiscal de un país es la estructura completa de los ingresos y gastos del gobierno y el marco dentro del cual sus agencias recolectan y desembolsan esos fondos. Este sistema se rige por la política económica de una nación, que se deriva de las decisiones tomadas por el órgano rector. Las empresas deben entender el sistema fiscal de un país para operar efectivamente dentro de sus fronteras; Del mismo modo, los países deben mantener sistemas fiscales estables para alentar la inversión a largo plazo.
Fiscalidad directa
La tributación directa es un método que muchos sistemas fiscales emplean para aumentar los ingresos del gobierno al exigir que las partes gravadas paguen dinero directamente al gobierno. Dos ejemplos comunes de impuestos directos son el impuesto a la renta individual y el impuesto a la renta corporativo. En ambos casos, la persona o empresa que paga el impuesto debe informar al gobierno su monto total de ingresos gravables y pagar un porcentaje de este monto, menos cualquier deducción aplicable, por un tiempo determinado. Otra forma común de impuestos directos es una tarifa, que es un impuesto que se aplica a los artículos enviados a través de las fronteras internacionales.
Tributacion indirecta
La tributación indirecta es cualquier impuesto cobrado y pagado por una entidad privada distinta de la que realmente paga el impuesto. Los ejemplos incluyen el impuesto a las ventas, que es común en los EE. UU., Y el impuesto al valor agregado, que es común en Europa. Un consumidor que compra un artículo sobre el cual el gobierno impone un impuesto a las ventas generalmente debe pagar el impuesto además del precio de compra. En un sistema de impuesto al valor agregado, los fabricantes pagan un impuesto sobre el valor que agregan a una materia prima o un artículo simple al refinarlo, procesarlo o ensamblarlo, y el fabricante pasa el peso de este impuesto al consumidor al agregarlo al precio de el producto. Otro tipo común de impuestos indirectos es un impuesto al consumo, que es un impuesto a las ventas adicional que un gobierno coloca en un artículo específico. Los impuestos al consumo generalmente se cobran por unidad, como un galón de gasolina, en lugar de un porcentaje del precio.
Honorarios y Multas
Los gobiernos también aumentan los ingresos mediante el cobro de tarifas por sus servicios. Las personas y organizaciones que solicitan licencias, por ejemplo, generalmente deben pagar una tarifa por la licencia y por cada renovación. Del mismo modo, cuando se determina que las personas o las empresas son culpables de violar las leyes o los reglamentos, se les puede imponer multas, multas en efectivo que generalmente ingresan al fondo general del gobierno.
Empresas gubernamentales
En algunas naciones, el gobierno aumenta los ingresos al hacerse cargo de toda una industria y convertirla en una empresa pública. La minería y la perforación petrolera son dos empresas que los gobiernos a menudo retiran de las manos privadas para aumentar los ingresos. En los Estados Unidos, algunos estados tienen el monopolio de la venta de bebidas alcohólicas.
Programas de gobierno
Al igual que un sistema fiscal puede usar varias formas de obtener ingresos, también puede gastar dinero del gobierno de varias maneras. La mayoría de los sistemas fiscales modernos, por ejemplo, dependen del gobierno para construir y mantener elementos de infraestructura como carreteras, puentes, ferrocarriles, tuberías y canales. Esta inversión del gobierno a menudo conduce a mayores ingresos del sector privado, lo que a su vez genera altos ingresos para el gobierno. Otros tipos comunes de gastos financian las fuerzas militares, las fuerzas de defensa civil, la educación, la atención médica y los programas de bienestar.
Controversia
La mayor controversia sobre los sistemas fiscales se deriva de la cuestión de si los gobiernos deberían imponer impuestos elevados e interferir ampliamente en la industria privada o si deberían imponer impuestos bajos e interferir en la industria privada solo cuando sea necesario. Los dueños de negocios tienden a argumentar que la intervención limitada conduce a una mejor economía que beneficia a todos, mientras que otros argumentan que esa intervención mínima del gobierno conduce a distribuciones injustas de la riqueza, infraestructura pública inadecuada y regulación insuficiente para proteger a los consumidores promedio.
