Los propietarios de una compañía de responsabilidad limitada, también llamada LLC, tienen diferentes responsabilidades fiscales en comparación con una corporación. Si bien una LLC está menos regulada y es más flexible que una corporación, su estado fiscal puede ser causa de confusión. El Servicio de Impuestos Internos no reconoce oficialmente una LLC como una entidad fiscal única. En cambio, la agencia clasifica la LLC como una de varias entidades existentes, lo que a menudo genera confusión por parte de los propietarios que son novatos en impuestos.
Elección de impuestos
Una LLC es un tipo especial de entidad que puede elegir cómo quiere que el IRS la trate a efectos fiscales. A menos que la LLC realice una solicitud especial para ser tratado como una corporación, el IRS lo tratará como un propietario único o una sociedad basada en el número de propietarios involucrados en la compañía. Los propietarios únicos y las sociedades son entidades de paso, lo que significa que los propietarios registran las ganancias comerciales en sus declaraciones de impuestos individuales, en lugar de en una declaración de impuestos para la empresa. El IRS no considera que una entidad de transferencia sea un empleador cuando se trata de distribuciones hechas a los propietarios por el trabajo realizado en nombre de la empresa.
Estado del propietario
Los propietarios de una LLC no se consideran empleados de la compañía, incluso si trabajan para la compañía en forma regular, a menos que la compañía haya elegido ser gravada como una corporación. Una corporación paga sus propios impuestos sobre las ganancias, antes de hacer distribuciones a los accionistas como dividendos. Como entidad fiscal independiente, puede pagar los salarios de sus accionistas y retener los impuestos sobre el empleo si un accionista realmente trabaja para la corporación. Una LLC de transferencia no paga impuestos y no tiene un estado fiscal independiente para retener los impuestos de empleo de los propietarios-empleados.
Distribuciones
Una LLC de traspaso hace dos tipos de distribuciones a sus propietarios: se basa en la parte de ganancias de fin de año de un propietario y en las distribuciones de ganancias. No paga sueldos ni salarios a propietarios-empleados como una corporación debido a la forma en que está gravada. Los sorteos suelen ser opcionales y se distribuyen al azar, pero para los propietarios que trabajan para la empresa, el sorteo se puede garantizar y realizar de acuerdo con un cronograma. De esta manera, el empate garantizado puede operar como un salario. Sin embargo, la LLC no deduce impuestos de empleo de esta cantidad.
Impuestos de empleo
Como la LLC de transferencia no retira los impuestos sobre el empleo para los empleados propietarios, el propietario debe pagar los impuestos estimados y del trabajo por cuenta propia sobre las distribuciones esperadas, incluido el impuesto de la Seguridad Social, con una periodicidad trimestral. Un propietario que trabaja como empleado de la empresa es responsable de pagar el monto total del impuesto al empleo: la mitad que paga el empleado y la mitad que paga el empleador. Un propietario que no participa materialmente en las operaciones diarias puede estar exento de pagar impuestos sobre el empleo, pero debe verificar con el IRS para asegurarse.
