Si posee o administra un negocio con fines de lucro, sin duda sabe que cada 15 de abril es la fecha límite para presentar su declaración de impuestos ante el Servicio de Impuestos Internos. Además del impuesto federal sobre la renta, la mayoría de los estados también imponen un impuesto sobre la renta. A partir de marzo de 2011, solo hay nueve estados de EE. UU. Que no imponen un impuesto sobre la renta a sus ciudadanos: Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Dakota del Sur, Texas, Tennessee, Washington y Wyoming. Por lo tanto, si su empresa no está ubicada en uno de esos estados, debe comprender cómo lidiar con los impuestos federales y estatales sobre la renta.
Cuenta de resultados y balance
Dos estados financieros comunes utilizados por la mayoría de las empresas son el estado de resultados y el balance general. El estado de resultados registra los ingresos y gastos del negocio y muestra el ingreso o la pérdida neta para el período del informe. El balance muestra los activos de la empresa, los pasivos y el patrimonio de los propietarios o accionistas en una fecha determinada.
Débitos y Créditos
Cada vez que se realiza un registro contable, el total de los débitos debe ser igual al total de créditos. Las cuentas de activos y gastos se incrementan con los débitos y disminuyen con los créditos. Las cuentas de responsabilidad, capital e ingresos se incrementan con créditos y disminuyen con débitos. Por lo tanto, si, por ejemplo, debe cargar una cuenta de gastos para reflejar que incurrió en un costo, también debe acreditar una cuenta. Si pagó el gasto en efectivo, debe acreditar la cuenta de efectivo para reflejar que sus activos en efectivo se redujeron. Si aún no ha pagado por el gasto, debe acreditar una cuenta de pasivo para demostrar que la empresa ha aumentado los pasivos.
Ingreso por gastos de impuesto
El gasto por impuesto a la renta es una cuenta del estado de ingresos que se usa para registrar los costos de impuestos a la renta federales y estatales. El método de acumulación de contabilidad requiere que muestre los gastos en el período en que se incurre en el gasto, en lugar de en el período en que se paga el gasto. Por lo tanto, aunque puede pagar impuestos anuales o trimestrales, debe hacer una entrada de ajuste durante cada período para el que produce un estado de resultados. La entrada al gasto por impuesto a la renta será un débito porque está aumentando la cuenta de gastos. Por lo general, el gasto por impuesto a la renta se muestra justo después del total de los ingresos antes de impuestos y justo antes de la ganancia o pérdida neta.
Impuesto sobre la Renta por pagar
El impuesto sobre la renta pagadero es una cuenta de pasivo que se muestra en el balance general. Lo usa para registrar cualquier monto de impuesto sobre la renta que debe, pero aún no ha pagado a la autoridad fiscal correspondiente. Cuando realice la entrada de ajuste en cada período y deba pagar el impuesto sobre la renta, deberá abonar el impuesto sobre la renta pagadero. Cuando realmente pague la obligación del impuesto sobre la renta, deberá cargar el impuesto sobre la renta pagadero y acreditar en efectivo. Sin embargo, hay ciertas situaciones en las que los ingresos netos informados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados no son iguales a los ingresos imponibles que se informan en su declaración de impuestos. En general, esta es una situación temporal que se equilibra con el tiempo. Hasta entonces, debe registrar esas diferencias en una cuenta de activo o pasivo titulada "Impuesto diferido".
