Las declaraciones de impuestos corporativas aparecen en el mismo formato que otros datos financieros, lo que dificulta que los lectores no informados puedan comprender la información. Las declaraciones de impuestos corporativas se componen de una variedad de datos financieros e informativos. Comprender la declaración de impuestos lo ayuda a evaluar la condición financiera de una corporación, además de su tamaño, afiliaciones y propiedad.
Artículos que necesitarás
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IRS forma 1120 declaración de impuestos
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Instrucciones del formulario 1120 del IRS
Revise las secciones de información de su formulario de declaración de impuestos 1120, familiarizándose con la información pertinente sobre la corporación. La sección de información principal en la primera página del formulario 1120 contiene un resumen de información básica sobre la corporación. El resto de la página uno a la línea 31 es equivalente a la cuenta de pérdidas y ganancias, o estado de resultados. Dirigirá estos datos después de revisar las secciones de información restantes.
Para localizar el cronograma K, pase a la tercera página del formulario 1120. El cronograma K muestra otra información, incluido el método contable, que afecta profundamente los resultados de los estados financieros. Las secciones intermedias de la programación K abordan los códigos de actividad comercial y los grupos de control y afiliación. Las preguntas 6 a 13 del programa K proporcionan al IRS información de informes adicional utilizada para determinar los requisitos de informes adicionales.
Pase a la primera página del formulario 1120 y revise la sección de ingresos contenida en las líneas 1 a 11. La sección de ingresos incluye los ingresos brutos menos los rendimientos y las asignaciones. El ingreso bruto es la fuente principal de ingresos para la corporación. El costo de los bienes vendidos sigue el ingreso bruto y es el costo de cualquier producto adquirido y vendido durante el período contable. El neto del ingreso bruto menos el costo de los bienes vendidos es la ganancia bruta. Las líneas 4 a 10 muestran otros totales de ingresos, entregando los ingresos totales en la línea 11.
Determine las deducciones, o gastos, incurridos por la corporación. La segunda sección de la página uno en el formulario 1120 incluye gastos de venta, generales y administrativos, o SG&A. Los gastos de venta se relacionan directamente con las ventas e incluyen sueldos y salarios de ventas, publicidad, comidas de venta y entretenimiento y suministros. Los gastos generales y administrativos se relacionan indirectamente con las ventas e incluyen gastos tales como alquiler, reparaciones y mantenimiento, salarios no relacionados con las ventas, intereses y depreciación. Los gastos que no figuran en una de las categorías en las líneas 12 a 25 aparecen en un estado de cuenta, totalizados en la línea 27 como otras deducciones. Las deducciones totales netas contra el ingreso total y resultan en ingresos sujetos a impuestos en la línea 30. La línea 31 muestra el impuesto a la renta total correspondiente para la corporación, seguido de créditos, pagos y montos adeudados o reembolsos. Los saldos en la línea 34 indican un monto adeudado, mientras que los saldos en la línea 35 indican un sobrepago.
Al pasar a la segunda página, verá el calendario A, que muestra los componentes de su costo de los bienes que se muestran en la línea 2 de la primera página. Determine el método de informe de inventario a partir de la información que se muestra al final del programa A. Los dividendos y las deducciones especiales se reportan como componentes del patrimonio, no como deducciones de los ingresos. El Anexo E es un detalle de la remuneración de la oficina pagada, resumida en la primera página del formulario 1120 en la línea 12. El Servicio de Impuestos Internos requiere que las corporaciones informen esta información. El Anexo J proporciona detalles sobre el cálculo del impuesto a la renta para la corporación.
Revise el balance del año anterior y actual de la corporación en el cronograma L, que se compone de activos, pasivos y patrimonio. El Anexo L comienza con los activos actuales, incluido el efectivo y las cuentas por cobrar, y avanza hacia activos menos líquidos, terminando con activos fijos, intangibles y otros. Los pasivos aparecen en el orden en que vencen, e incluyen las cuentas por pagar, otros pasivos corrientes y otros pasivos. El patrimonio sigue los pasivos e incluye el capital social, el capital pagado adicional, las ganancias retenidas y las acciones de tesorería. El Programa M-1 concilia la declaración de impuestos corporativos con los libros de la empresa y el Programa M-2 concilia las ganancias retenidas. Para obtener ayuda adicional para descifrar información en una declaración de impuestos corporativa, comuníquese con su agente local inscrito y con un especialista en impuestos autorizado por el Departamento del Tesoro.
Consejos
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Siempre revise el método contable antes de obtener una vista previa del estado de resultados o los datos del balance general
Asegúrese de que está leyendo un formulario 1120; Hay varios otros formularios de declaración de impuestos corporativos.
Advertencia
Los activos totales de menos de $ 250,000 en la página 1 permiten a la corporación no informar el cronograma L, el balance general o el cronograma M-1 en la página 5.
La contabilidad fiscal y financiera no son lo mismo; puede encontrar discrepancias entre una declaración de impuestos corporativa y los libros de la corporación.
