En una auditoría, ya sea interna o externa, los revisores siguen procedimientos específicos para realizar tareas, la mayoría de los cuales se basan en edictos tan diversos como los principios de la industria, las pautas reglamentarias y las normas de auditoría generalmente aceptadas (GAAS). Estas pautas informan a los auditores qué hacer antes y durante una auditoría, así como las estrategias y tácticas para establecer en el proceso posterior a la auditoría.
Auditoría financiera
Para comprender el término "proceso posterior a la auditoría", es importante comprender qué es una auditoría, su relevancia en la contabilidad, los pasos involucrados en la revisión y la importancia de los informes de auditoría para lectores tan variados como los inversores, prestamistas, reguladores y socios comerciales.. Por lo general, una auditoría comienza con una carta de compromiso del cliente, continúa con la constitución del equipo de revisión, pasa las pruebas de los detalles de la cuenta y los exámenes de los saldos de las cuentas y finaliza con la emisión de un informe de auditoría. Algunos comentaristas de negocios llaman al "período posterior a la auditoría" el marco de tiempo que comienza al final de las revisiones de los documentos y las pruebas de la cuenta, mientras que otros creen que el período posterior a la auditoría comienza después de que una empresa publica sus resúmenes de datos operativos, incluidos los estados financieros y las recomendaciones de los auditores y conclusiones.
Antes de emitir el informe de auditoría
Después de finalizar las pruebas de trabajo de campo, los auditores hablan con los gerentes del área bajo revisión, discuten los problemas que encontraron durante el examen y recomiendan formas de mitigarlos de manera efectiva.Para facilitar el trabajo analítico y priorizar las iniciativas de mitigación, los revisores atribuyen una escala de seriedad a los resultados de la auditoría, que van desde "alto" y "medio" a "bajo". Este esquema de calificación depende de las expectativas de pérdida operativa, y el liderazgo superior generalmente atiende a todos los problemas de alta calificación para asegurarse de que finalmente no rompan el banco de la compañía.
Después de la emisión del informe
Un auditor en jefe emite un informe final después de recibir retroalimentación del liderazgo corporativo y de asegurar que los jefes de departamento se encarguen de las deficiencias operativas significativas. Términos tales como "deficiencia", "brecha de proceso" y "debilidad de control" significan lo mismo y generalmente figuran en un informe de auditoría. Después de la emisión del informe de auditoría, los jefes de departamento trabajan con los jefes y subordinados de las unidades de negocios para garantizar que las brechas en los procesos planteadas durante la auditoría ocupen un lugar destacado en la lista de "cosas más importantes que hacer".
Preparándose para la próxima auditoría
Prepararse para la próxima auditoría es una tarea colectiva, una que reúne a auditores, directores de empresas y gerentes financieros en la mesa de negociaciones. Aquí el objetivo principal es discutir qué fue lo que falló durante la última auditoría, cómo evitarlos en la próxima revisión, las consideraciones de personal para prestar atención y los cambios en curso en las operaciones de la organización. El último elemento es importante, especialmente si el área bajo revisión experimentará un cambio en los procesos operativos, la reorganización de la administración o el cambio en las pautas regulatorias.
