La principal diferencia entre las auditorías financieras y forenses reside en el propósito de la auditoría. Una auditoría financiera confirma la validez de los registros financieros de una empresa, brindando a los inversionistas y acreedores confianza en la información financiera. Las auditorías forenses se relacionan directamente con un problema definido por el cliente de auditoría. Este problema puede involucrar fraude de empleados o una disputa con un proveedor o cliente. El informe del auditor debe cumplir con los estándares para su presentación ante el tribunal.
Elementos de una auditoria financiera
Una auditoría financiera tiene un propósito: brindar seguridad de que el mantenimiento de los registros financieros de una empresa sigue los principios de contabilidad generalmente aceptados, o GAAP. Para este fin, el auditor debe examinar objetivamente los registros financieros de la compañía y utilizar su mejor criterio para tomar la decisión apropiada. Una auditoría financiera puede o no descubrir un fraude intencional o una tergiversación de hechos.
Un auditor planifica su trabajo de manera que le permita concentrarse en reunir suficiente evidencia objetiva y verificable para respaldar su informe. Para obtener la información que necesita, un auditor financiero investiga documentos y rastrea documentos. Cuando es apropiado, él discute los problemas y los hallazgos con el personal de la compañía objetivo.
Los auditores financieros confirman cierta información, como saldos bancarios o cuentas de proveedores y clientes, con los terceros correspondientes. Esto proporciona la confirmación necesaria de las prácticas y estándares contables de la compañía.
Auditorias forenses
El trabajo de una auditoría forense se parece mucho al de una auditoría financiera. Ambos tipos de auditoría implican un examen cuidadoso de los registros financieros. La diferencia radica en el objetivo y la intención de la búsqueda.
Las auditorías forenses requieren el análisis de las transacciones financieras y la compilación de la información para su uso en casos judiciales. El auditor forense también puede examinar los sistemas financieros de una empresa para determinar la confiabilidad, la precisión y la fortaleza de los sistemas de control interno. Los casos judiciales que requieren la evidencia proporcionada por un contador forense pueden incluir litigios comerciales, valoración comercial, divorcio, bancarrota y, por supuesto, fraude.
El informe de un contador forense debe cumplir con los estándares de presentación ante un tribunal de justicia. La presentación de pruebas por parte del tribunal requiere un trabajo exhaustivo, completo y bien documentado
Educación Especial y Certificación para Contadores Forenses
La educación de un contador forense comienza con la certificación como contador público. Más allá de eso, la contabilidad forense requiere el conocimiento de áreas específicas de contabilidad y técnicas de investigación. Estos incluyen procedimientos judiciales, investigación legal y la capacidad de reconocer la actividad criminal. Un contador forense debe entender más que simplemente el fraude. También debe comprender las reclamaciones de seguros, el uso de información privilegiada y los contratos legales.
El Instituto de Contadores Forenses Certificados y el Colegio Americano de Examinadores Forenses, entre otros, proporcionan certificación como contador forense. La Sociedad Forense de América del Norte ofrece una organización profesional para firmas de contabilidad forense.
Diferencias en los informes finales
Para un observador externo, las auditorías financieras y las auditorías forenses pueden parecer similares. Ambos tipos de auditores examinan de cerca y confirman los registros contables, utilizando métodos similares. Los dos tipos de auditorías difieren significativamente en su producto final: el informe del auditor.
Una auditoría financiera da como resultado una declaración de los auditores (o la firma de auditoría) de que han examinado los libros de XYZ Corporation. El informe señala que los auditores encuentran que los estados financieros informan la situación financiera de la empresa de manera justa.
Debido a que las compañías contratan auditores forenses para responder preguntas específicas, no existe un formato estándar de informe de auditoría forense. El auditor forense debe proporcionar la información solicitada y proporcionar evidencia suficiente para argumentar los resultados en la corte, si es necesario.
