Las organizaciones utilizan auditorías internas para supervisar su cumplimiento con diversos estándares, procedimientos y regulaciones. Los auditores internos deben planificar, dirigir y comunicar su trabajo de manera efectiva. Una lista de verificación es una herramienta invaluable para el uso de los auditores. La lista de verificación debe organizarse de manera significativa para ayudar rápidamente a planificar la auditoría, realizar y documentar las pruebas de auditoría e informar los resultados.
Planificación de la auditoría
Las listas de verificación de planificación de auditoría recopilan información para planificar y determinar el alcance de la auditoría de manera efectiva. Las listas de verificación le recuerdan al auditor qué informes generar y revisan para prepararse para las pruebas de auditoría. Las listas de verificación también pueden incluir un cuestionario que el auditor o la gerencia completan para proporcionar una instantánea de alto nivel del área bajo revisión de auditoría. La administración de la auditoría se basa en las listas de verificación de planificación para garantizar que el auditor planificó la auditoría correctamente.
Auditoria de trabajo de campo
Durante la auditoría real, las listas de verificación recopilan información para las pruebas de auditoría. Ciertas respuestas a las preguntas de la lista de verificación pueden indicar un problema de auditoría. Por ejemplo, una respuesta "no" a la pregunta "¿Están los extintores de incendios ubicados al menos cada 40 pies en el almacén?" es un problema de auditoría si se requiere que los extintores estén ubicados en esos intervalos. Cuando sea posible, estructure la lista de verificación para que las respuestas negativas resalten las preocupaciones. Las preguntas y respuestas de la lista de verificación deben estar escritas con claridad y con suficiente detalle para respaldar la conclusión.
Revisión de Auditoría
Las listas de verificación se utilizan a menudo para confirmar la documentación de trabajo de auditoría adecuada. Por ejemplo, la pregunta "¿Todos los papeles de trabajo incluyen un título, un número de referencia y las iniciales del auditor?" Indica si se siguieron las normas. Además, la gerencia de auditoría revisa el trabajo de auditoría en cuanto a calidad, consistencia y precisión. Por ejemplo, la pregunta "¿Cada prueba incluyó el tamaño de muestra de auditoría requerido?" Valida que existe evidencia adecuada para respaldar los resultados de la auditoría.
Informes de Auditoria
El informe de auditoría es el producto final de la revisión y se comunica a todas las partes interesadas.Las listas de verificación de informes de auditoría se desarrollan para garantizar que la información relevante se comunique con el tono adecuado y en el formato adecuado para lograr el máximo impacto. Estas listas de verificación también pueden recordar al auditor quién es el público objetivo y la posible reacción al informe de auditoría. La lista de verificación también puede garantizar que la gramática, la puntuación, la ortografía y el estilo de escritura cumplan con los estándares de auditoría.
