Las auditorías son una revisión interna o externa de las operaciones financieras de una empresa. Las empresas utilizan auditorías para asegurarse de que cumplen con las normas de contabilidad nacionales y las políticas contables internas. Las compañías públicas generalmente enfrentan más auditorías basadas en los requisitos de las agencias regulatorias gubernamentales y las bolsas de valores. Estas compañías requieren más auditorías porque las empresas de inversión y los inversionistas individuales tienen una participación financiera en los retornos financieros de la compañía. Las auditorías típicamente involucran algunos principios universales para las empresas públicas.
Estados financieros
Los estados financieros suelen ser el resultado final del proceso contable de una empresa y proporcionan a los inversores información clave sobre la salud financiera de la empresa. Los auditores revisarán las declaraciones para asegurarse de que incluyen información financiera precisa y válida. Los estados de cuenta más comunes incluyen el balance, los ingresos y el estado de flujo de efectivo. Los auditores comenzarán con los estados financieros y rastrearán la información hasta las cuentas individuales y las transacciones que conforman la información en el estado financiero.
Comparación
Los auditores también pueden comparar la información financiera y el análisis de tendencias de una empresa con otras empresas en el entorno empresarial. Este proceso de comparación es posible porque las empresas públicas deben presentar informes a la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) y, a menudo, tienen información financiera en los sitios web financieros. Los auditores que encuentran información cuestionable en el libro de contabilidad de una empresa u otros informes contables pueden centrarse en áreas específicas para revisar. Si bien las empresas no suelen reflejar la información de una industria o de un competidor, una variación significativa del promedio puede proporcionar a los auditores señales de alerta relacionadas con procesos contables inapropiados.
Controles internos
La compañía pública debe implementar controles internos para salvaguardar sus procesos financieros e información. Los requisitos de control interno se generalizaron a partir de la Ley Sarbanes-Oxley de 2002, que intenta limitar el fraude o el abuso de la información financiera de una empresa. Los auditores revisarán los controles internos para determinar si realmente salvaguardan la información según lo previsto. Los controles internos ineficaces son inútiles en el proceso contable de la compañía y generan más trabajo para los empleados y ofrecen poco o ningún beneficio a los accionistas.
