El financiamiento fuera de balance se refiere a un acuerdo en el cual una empresa obtiene fondos o equipos de fuentes externas, pero no informa la transacción como un activo o un pasivo en su balance. Sin embargo, la empresa puede mencionar la transacción en las notas a sus cuentas. Por ejemplo, en lugar de comprar un equipo nuevo, la empresa puede optar por arrendarlo para que no se convierta en un activo o un pasivo. La financiación fuera de balance tiene varias ventajas.
Riesgo
Por lo general, una empresa no tiene que incluir una partida en el balance general porque la partida no es un activo ni un pasivo. Con un pasivo, el negocio finalmente tiene que pagar dinero a una parte externa; por ejemplo, el banco que presta los fondos del préstamo. Debido a que la partida fuera de balance no es un pasivo, representa poco riesgo para la empresa. Una empresa puede convertir un elemento en una no responsabilidad mediante la contratación de un contrato de arrendamiento renovable en lugar del préstamo que tiene que pagar, o transfiriendo el riesgo a una entidad legal separada.
Capacidad de endeudamiento
Cuando una empresa toma un nuevo préstamo, aumenta su carga de deuda. Con el financiamiento fuera de balance, la empresa obtiene los fondos o elementos que necesita sin afectar su carga de deuda. Debido a que una empresa generalmente tiene una cantidad máxima de fondos que puede pedir prestados, la financiación fuera de balance le da a la empresa la capacidad de utilizar su capacidad de préstamo permisible restante para otros fines. De esta manera, la financiación fuera de balance permite que la empresa realice más tareas.
Relaciones
Cuando una empresa firma un contrato con un proveedor o prestamista, el contrato puede requerir que la empresa limite su deuda a un cierto nivel. Si la empresa necesita fondos o equipo y decide tomar un nuevo préstamo, puede exceder el límite contractual. En el caso de las grandes corporaciones, la empresa también puede tener que obtener la aprobación de los directores para obtener nuevas deudas. Debido a que el financiamiento fuera del balance no implica que la empresa se endeude, no afecta la relación de una empresa con proveedores, prestamistas o directores.
Números reportados
El financiamiento fuera de balance no afecta los números y ratios reportados de la empresa. Por ejemplo, la empresa tendrá los mismos niveles de rendimiento de activos y ratio de deuda. En contraste, un préstamo a menudo afecta negativamente las cifras y proporciones de un negocio, lo que hace que se vea menos atractivo para los analistas, inversionistas y acreedores. El financiamiento fuera de balance hace que el negocio parezca financieramente más saludable que si fuera para obtener deuda.
