La mayoría de las empresas de fabricación y venta al por menor tienen un inventario que se utiliza para realizar una venta final y obtener una ganancia. Las empresas compran el inventario con efectivo y luego lo convierten en un producto que luego se vende por efectivo. El proceso de convertir efectivo en efectivo se conoce como el Ciclo de conversión de efectivo (CCC). En general, cuanto más rápido es el proceso, más eficiente es la operación, ya que menos capital está vinculado a las operaciones. En términos de laicos, el CCC es una medida de cuánto tiempo le toma a una empresa recuperar su inversión en inventario.
Revise el cálculo para el ciclo de conversión de efectivo. La ecuación es: CCC = DIO + DSO + DPO. La respuesta se da en días.
Determinar DIO. DIO representa el inventario de días pendientes o el número de días que el inventario ha estado en los libros. El cálculo es: DIO = Inventario promedio / COGS por día e Inventario promedio = (inventario inicial + inventario final) / 2. El inventario se puede encontrar en el balance general y los COGS (costo de los bienes vendidos) se pueden encontrar en el estado de resultados.
Determinar DSO. DSO representa los días de ventas pendientes (cuánto tiempo le lleva a sus clientes pagarle). El cálculo para DSO es: DSO = Promedio de cuentas por cobrar (AR) / Ingresos por día y Promedio AR = (comenzando AR + final AR) / 2. Puedes encontrar AR en el balance.
Determinar DPO. DPO representa los días por pagar pendientes (cuánto tiempo le lleva pagar a sus proveedores). El cálculo es: DPO = Promedio AP / COGS por día y Promedio AP = (comenzando AP + final AP) / 2.
