El ciclo de conversión de efectivo calcula el tiempo que se tarda en convertir el inventario en efectivo. Se compone de tres categorías: días de ventas pendientes, días de pago pendientes y días de inventario pendientes. Las ventas de días pendientes son la cantidad de tiempo que una empresa tarda, en promedio, en cobrar facturas. Los días por pagar pendientes son el período de tiempo promedio de una empresa para pagar facturas. El inventario de días pendientes es la cantidad de tiempo, en promedio, que toma una empresa para convertir el inventario en ventas.
Calcular el inventario de días pendientes (DIO). Calcule el DIO dividiendo el inventario por el costo de ventas, luego multiplíquelo por el número de días que se examina. El balance tiene la cuenta de inventario y el estado de resultados tiene el costo de ventas.
Calcular días de ventas pendientes (DSO). Calcule el DSO dividiendo las cuentas por cobrar por el total de las ventas a crédito, luego multiplíquelo por el número de días examinados. El balance tiene la cuenta de cuentas por cobrar y el estado de resultados tiene la cuenta de ventas a crédito.
Calcular los días por pagar pendientes (DPO). Calcule el DPO dividiendo las cuentas por pagar por el costo de ventas, luego multiplíquelo por el número de días que se examina. El balance tiene la cuenta de cuentas por pagar y la cuenta de resultados tiene el costo de la cuenta de ventas.
Agregue DIO y DSO, luego reste DPO para llegar al ciclo de conversión de efectivo.
