Una estructura de negocios de una compañía de responsabilidad limitada es popular entre muchos propietarios de pequeñas empresas porque, de manera similar a un C Corp, las actividades comerciales y los activos generalmente están separados de la propiedad personal del propietario. Sin embargo, las LLC regulares no tienen las mismas reglas de impuestos que C Corps. Como resultado, los propietarios de una LLC pueden experimentar consecuencias impositivas personales desfavorables. Una LLC puede remediar algunas de las consecuencias fiscales al elegir ser tratada como una corporación C con el Servicio de Impuestos Internos.
Clasificación predeterminada para LLC
Una LLC está organizada según los estatutos del estado y no está reconocida formalmente por el IRS para propósitos de impuestos federales. Si una LLC no realiza una elección con el IRS para ser tratada como una C Corp o una S Corp, el IRS impondrá un impuesto a la LLC bajo la clasificación predeterminada. Para propósitos federales, una LLC con un miembro será gravada como un propietario único y una LLC con dos o más miembros será gravada como una sociedad. Bajo estos tratamientos, los propietarios pagarán el impuesto a la renta y al empleo por cuenta propia sobre las ganancias de LLC.
Elegir C Corp Status
C Corps paga su propio impuesto sobre la renta y cuando una LLC realiza una elección para ser tratada como una corporación C, los propietarios pueden eliminar el riesgo de acumular altas facturas de impuestos por cuenta propia. Una LLC puede presentar el Formulario 8832 del IRS para elegir que la empresa sea clasificada como una corporación. Cada miembro de la LLC debe aceptar la elección y firmar el formulario antes de que pueda enviarse al IRS.
Cuándo hacer elecciones
El mejor momento para que una LLC realice una elección con el IRS para ser tratado como un C Corp es inmediatamente después de formar la LLC con el estado. Una LLC existente debe esperar hasta el comienzo de un nuevo año fiscal para realizar la elección. El IRS no permite que una LLC existente retrase las elecciones más allá de los 75 días, por lo que la elección debe realizarse antes del 15 de marzo.
Salarios del propietario
Los pagos a los propietarios difieren mucho entre las estructuras LLC y C Corp ignoradas. Los pagos a los propietarios de las LLC normales se hacen directamente de las ganancias de la compañía, mientras que los propietarios de C Corp deben ser pagados como empleados W-2. Si la LLC no tiene otros empleados, la elección del estado de C Corp creará obligaciones adicionales de impuestos sobre la nómina.
