El Servicio de Impuestos Internos (IRS) no reconoce a la compañía de responsabilidad limitada (LLC) como un tipo de entidad comercial bajo el código impositivo. Los miembros de la LLC deben realizar una elección de impuestos con el IRS para indicar cómo se debe tratar con fines de impuestos federales. Las opciones disponibles dependen de la cantidad de propietarios, conocidos como miembros, que están involucrados. Una LLC de un solo miembro puede optar por pagar impuestos como propietario único o como una corporación. Una LLC de múltiples miembros puede elegir ser gravada como una sociedad o corporación. Una LLC puede cambiar esta elección en cualquier momento volviendo a presentar el formulario de elección. La elección federal controla cómo se trata la LLC en su estado natal, como Nueva Jersey, para fines de impuestos estatales.
Presente el Formulario 8832, "Elección de clasificación de la entidad", con el IRS. Este formulario de elección le permite a una LLC cambiar su elección de impuestos entre las diversas opciones. El formulario de dos páginas se puede descargar del sitio web del IRS. El formulario pregunta si la LLC está operando bajo la elección original que realizó cuando solicitó un número de identificación de empleador (EIN) y cuántos miembros tiene la LLC. Las LLC de un solo miembro pueden entonces seleccionar que se les imponga un impuesto como propiedad única o corporación. El formulario debe estar firmado por una parte autorizada y enviado al IRS de acuerdo con las instrucciones incluidas.
Presente el Formulario Reg-C-L, "Solicitud de cambio de información de registro" ante la División de Ingresos de Nueva Jersey. Este formulario le informará a las autoridades fiscales de Nueva Jersey que ha cambiado la clasificación de la entidad LLC con el IRS y ahora presentará diferentes declaraciones de impuestos. Puede descargar el formulario del sitio web de la División de Ingresos de Nueva Jersey o completar el formulario en línea. Rellene la sección E, "Cambios en la propiedad o los funcionarios corporativos" solamente, enumerando las estructuras de propiedad antiguas y nuevas.
Modifique el certificado de formación de la LLC, si es necesario. Si el miembro de la LLC que se retira aparece en algún lugar en el documento de formación de la compañía, en particular si figura como agente registrado de la empresa, debe enmendar la presentación. Esto se puede hacer en el formulario REG-C-EA de Nueva Jersey, "Presentación de enmienda de la entidad comercial", de la misma manera que el cambio en el registro de impuestos de la compañía. Descargue el formulario del sitio web o complete el formulario en el sistema en línea.
Presente las declaraciones de impuestos finales de la LLC. Hay un cuadro etiquetado como "declaración final" en la parte superior de la primera página de los formularios de impuestos estatales y federales para las declaraciones de socios. Marque ambas casillas y presente declaraciones estatales y federales para la parte del año en que la LLC existió como sociedad.
Presente las declaraciones de impuestos futuras de la LLC de un solo miembro como propietario único o como una corporación, dependiendo de la elección del IRS que haya realizado. La fecha de vigencia del cambio de una sociedad de LLC a una entidad de un solo miembro se indicará en la carta de confirmación del IRS que recibió en respuesta a su solicitud de elección. Use el programa C de la declaración de impuestos federal individual 1040 si eligió ser gravado como único propietario. O presentar el formulario 1120 para una elección de empresa.
Consejos
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Aunque es relativamente fácil presentar un formulario y cambiar una elección de impuestos de LLC, las implicaciones fiscales reales del cambio son un asunto diferente. A efectos contables, el IRS considera que un cambio de un miembro múltiple a una LLC de un solo miembro es una disolución y liquidación de la sociedad. Luego, el miembro sobreviviente compra el interés del otro miembro en los activos distribuidos en la liquidación. Consulte el Reglamento de Ingresos del IRS 99-6 y consulte con un contador sobre cómo se debe registrar esta transacción en las declaraciones de impuestos.
