En el mercado global moderno, los inversionistas y los reguladores saben que cuando una compañía que cotiza en bolsa no publica sus estados contables a tiempo, los participantes en el intercambio de valores generalmente dependen de los informes de auditoría para comprender los asuntos operativos de la compañía. Para realizar sus tareas de manera efectiva, los auditores utilizan diversos procedimientos, como pruebas de controles y saldos de cuentas.
Definición
Un procedimiento de auditoría es una técnica sistemática y metódica que permite a un revisor corporativo evaluar la idoneidad de las políticas operativas y los mecanismos de producción. Los procedimientos de revisión requieren una combinación de habilidades de investigación y visión contable que los auditores generalmente poseen después de años de capacitación. Los auditores externos, también conocidos como revisores financieros, generalmente tienen una licenciatura en contabilidad y son contadores públicos certificados.
Alcance
Los auditores aplican los procedimientos de prueba a una variedad de mecanismos corporativos, incluyendo informes financieros y sistemas contables, políticas de recursos humanos, procesos de fabricación y marcos de evaluación financiera. Para ejecutar las pruebas con habilidad, los revisores corporativos aplican un conjunto de pautas regulatorias, que incluyen estándares de auditoría generalmente aceptados y reglas de la Junta de Supervisión de Contabilidad de la Empresa Pública de los Estados Unidos. Dado que su tarea principal es identificar áreas de alto riesgo, es responsabilidad de los auditores seleccionar los procedimientos más apropiados.
Significado
Los procedimientos de auditoría son integrales en las revisiones operativas y financieras porque proporcionan el "asunto probatorio" necesario para sacar conclusiones. La evidencia es una prueba en la que un auditor basa una opinión. El establecimiento de procedimientos de auditoría efectivos requiere la implementación de herramientas de auditoría, tales como software de gestión de proyectos, aplicaciones de flujo de trabajo de contenido y software de programación de personal.
Pruebas de Controles
Probar los controles corporativos es crítico para los auditores. Las pruebas de control revelan a los revisores si los procesos operativos de una empresa funcionan con eficacia. Un control es un conjunto de reglas que un jefe de departamento implementa para prevenir fraudes, errores y fallas tecnológicas. Los auditores prueban los controles para garantizar la efectividad y el cumplimiento de las pautas reglamentarias, las prácticas de la industria y las estipulaciones de los principales líderes. Por ejemplo, un auditor que revisa los controles de una institución financiera puede verificar que las prácticas internas de la firma cumplan con las pautas de la Autoridad Reguladora de las Instituciones Financieras de EE. UU.
Procedimientos analíticos
Los procedimientos analíticos permiten a los auditores evaluar las tendencias financieras en el desempeño de una empresa. Usando porcentajes y proporciones, los auditores verifican la exactitud de los datos corporativos y comparan los datos de desempeño anteriores con la información actual. Los revisores aplican procedimientos analíticos a las partidas de todos los estados financieros, que incluyen hojas de balance y estados de resultados.
Pruebas de saldos de cuenta
Rastrear el origen de los saldos de cuentas puede ser una tarea desalentadora, especialmente para compañías que tienen operaciones múltiples y múltiples en muchos países. Los auditores analizan los saldos de las cuentas y los montos del libro mayor, asegurando que la suma de los asientos contables coincida con los saldos de las cuentas en los estados financieros. Por ejemplo, un auditor puede probar el saldo de las cuentas por cobrar para asegurar que los montos de las cuentas por cobrar de los clientes individuales se sumen al saldo total de las cuentas por cobrar.
