Aunque una compañía de responsabilidad limitada no paga un impuesto corporativo a menos que elija ser gravada como una corporación C, en la mayoría de las circunstancias, una LLC deberá presentar una declaración. Las declaraciones y los formularios que debe presentar ante el Servicio de Impuestos Internos dependen de cómo esté organizada la LLC, de si cuenta con empleados, y de la elección del tratamiento fiscal realizado por sus miembros, como se llama a los propietarios de las LLC.
Rentas de ingresos
El IRS no reconoce una LLC para fines de impuestos sobre la renta, y en su lugar trata a una LLC como una "entidad ignorada", una sociedad o corporación. Una LLC de varios miembros, que acepta la clasificación predeterminada de asociación, debe presentar el formulario 1065, U.S. Return of Partnership Income. Si la LLC elige ser clasificada como una Corporación S, debe presentar el Formulario 1120S, Declaración de los Estados Unidos para una Corporación S. Con estos dos formularios, todos los ingresos de la compañía se atribuyen a los miembros de la LLC, y cada socio debe informar su parte de los ingresos en una declaración de impuestos personal. Si la LLC elige ser gravada como una Corporación C, debe presentar el Formulario 1120, Declaración del Impuesto sobre la Renta de la Corporación de los Estados Unidos.
No se necesita devolución
El IRS trata a una LLC de un solo miembro de forma predeterminada como una entidad ignorada y no como un negocio separado de su propietario. La propia empresa no presenta ninguna declaración de impuestos. En su lugar, el propietario reporta todos los ingresos y gastos del negocio como propietario único en el Anexo C. Ganancias y pérdidas del negocio, en su declaración personal de impuestos 1040. Una LLC de un solo miembro, sin embargo, tiene la opción de elegir ser tratado como una corporación.
Repercusiones fiscales
El propietario de un registro de LLC de un solo miembro como propietario único debe pagar un impuesto sobre el trabajo por cuenta propia además del impuesto sobre la renta sobre cualquier ganancia que obtenga la compañía. Para una LLC sujeta a impuestos como sociedad, cada administrador miembro, aquellos socios que participan activamente en la gestión del negocio, también deben pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre sus partes de ganancias. Los miembros pasivos que solo invierten en la compañía pero que no participan sustancialmente en sus operaciones no están sujetos a un impuesto de trabajo por cuenta propia. Cuando se cobra un impuesto como una corporación S, los administradores miembros deben recibir un "salario razonable" que cumpla con los estándares de la industria en los que opera la LLC. La LLC paga el impuesto sobre el empleo y cobra retenciones de nómina, pero cualquier parte de las ganancias que un administrador miembro recibe por separado de un salario se considera ingreso pasivo y no está sujeta a impuestos de trabajo por cuenta propia. Cuando está gravada como una corporación C, la LLC misma paga un impuesto corporativo sobre sus ganancias. Las acciones de esa ganancia se gravan nuevamente cuando se distribuyen a los miembros de la LLC.
Ventajas
Para las empresas de nueva creación, las LLC tratadas como empresas de propiedad única o sociedades ofrecen simplicidad en los requisitos de presentación y una tributación de "traspaso" que evita el doble impuesto que se impone a las corporaciones C.A pesar de que los administradores miembros pagan el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre sus ganancias, la tasa es igual a los impuestos sobre el empleo sobre los salarios para cubrir Medicare y el Seguro Social. Cuando las ganancias aumentan lo suficiente para que la participación de un administrador miembro sea más alta que el requisito de salario razonable, la elección de pagar impuestos como una corporación S puede proporcionar ahorros de impuestos significativos, ya que el dinero puede desviarse del ingreso del trabajo al ingreso pasivo. Mientras que una LLC con impuestos como una corporación C enfrenta un impuesto corporativo sobre sus ganancias, no tiene que distribuir sus ganancias completas a los miembros. La "división de ingresos", como se le llama, permite a la compañía equilibrar las ganancias retenidas y los dividendos para evitar empujar a un miembro a una categoría impositiva más alta.
Otras formas
Si una LLC tiene empleados, deberá presentar el Formulario 941, la Declaración de impuestos federal trimestral del empleador para informar los salarios y las retenciones. La compañía también deberá enviar los formularios W-2 a los empleados y presentar el formulario 940, la Declaración Anual del Impuesto Federal de Desempleo del Empleador.
