En general, los costos en los que incurre el propietario de un negocio antes de comenzar las operaciones se tratan como gastos de capital y son parte de la base del negocio. La desventaja de este sistema es que el propietario del negocio no puede obtener una deducción impositiva inmediata como lo puede hacer para otros gastos comerciales. El Servicio de Impuestos Internos, sin embargo, permite a los dueños de negocios una elección especial para gastar y amortizar inmediatamente los costos de inicio.
Costos de calificación
El IRS establece pautas específicas para lo que califica como un costo de inicio de negocios. Para que un gasto califique, debe ser un costo que normalmente podría deducir en el curso de su negocio, y debe haber incurrido en el costo antes del día en que su empresa comience a operar. Por definición, los costos de inicio son los montos pagados para crear una empresa o negocio activo. Los gastos en los que incurra para investigar la creación o adquisición de un negocio o negocio también cuentan. Sin embargo, los gastos relacionados con la compra real de un negocio se consideran costos de capital.
Ejemplos de costos
La investigación comercial en mercados, productos, suministros e instalaciones son costos de inicio comunes. También puede incluir los gastos de marketing y publicidad que pagó para promover su negocio antes de que se abriera. Los sueldos y salarios, los gastos de viaje y los honorarios profesionales están bien, siempre que los gastos se incurran antes de que se abra el negocio y cumplan con las otras pruebas del IRS. Los intereses, impuestos y costos experimentales, por otro lado, no califican como costos de inicio.
Pautas de amortización
Los dueños de negocios generalmente quieren gastar de inmediato todo el costo de inicio, ya que significa una deducción de impuestos inmediata. Sin embargo, el IRS tiene pautas estrictas para los gastos y la limitación de estos costos. La agencia instruye a los dueños de negocios a gastar los primeros $ 5,000 en costos de inicio, con una eliminación gradual de dólares por dólares en $ 50,000. Si tenía $ 51,000 en costos de inicio, solo puede gastar $ 4,000, no $ 5,000. Los propietarios deben amortizar los costos de inicio restantes durante 180 meses. En este ejemplo, al propietario de la empresa le quedan $ 47,000 en costos iniciales para amortizar durante los próximos 180 meses.
Haciendo la eleccion
Si decide gastar de inmediato una parte de los costos de inicio de su negocio, debe hacer la elección para hacerlo en el primer año fiscal de negocios. Sin embargo, si no estaba al tanto de la elección o optó por no tomarla cuando presentó su primera declaración, es posible que tenga algún recurso. Si son menos de seis meses desde la fecha de vencimiento de su primera devolución, puede enmendar la devolución y hacer la elección. Escriba "Archivado de conformidad con la sección 301.9100-2" en la parte superior de la declaración enmendada para alertar al IRS sobre el cambio.
