El estado de flujos de efectivo proporciona información sobre el impacto que las actividades de operación, inversión y financiamiento tienen en la posición de efectivo de una compañía durante un período de reporte. La primera sección del estado de flujos de efectivo concilia los ingresos netos con el flujo de efectivo de las operaciones. Este subtotal es la diferencia entre el efectivo generado por los clientes y los pagos realizados a los proveedores. Una compañía con un fuerte flujo de efectivo de operaciones tiene la capacidad de hacer nuevas inversiones, pagar deuda y distribuir ganancias a los accionistas.
Calcule la diferencia entre el balance del año en curso y el balance del año anterior. La sección operativa del estado de flujos de efectivo ajusta los ingresos netos para reflejar el impacto de las partidas no monetarias. Por ejemplo, si el inventario fue de $ 500 el año pasado y $ 1,000 este año, restar este año del año pasado generará - $ 500. Esto representa la cantidad de efectivo que se utilizó para financiar el aumento en el inventario y una reducción en efectivo que se debe restar del ingreso neto.
Agregar los gastos de depreciación y amortización a la utilidad neta. La depreciación y la amortización son gastos no monetarios que se restan de los ingresos. La depreciación y la amortización deben agregarse nuevamente a la utilidad neta para aislar el impacto que las operaciones tuvieron en el flujo de efectivo.
Suma o resta los cambios en activos y pasivos. Esto puede incluir cuentas como inventario, cuentas por cobrar y cuentas por pagar, así como estimaciones y ajustes contables, como intereses devengados e ingresos diferidos. Los aumentos en los activos consumirán efectivo, mientras que las disminuciones se sumarán al efectivo. Por otro lado, los aumentos en los pasivos aumentarán el efectivo, mientras que las disminuciones consumirán efectivo. Por ejemplo, suponga que el gasto de la nómina devengado fue de $ 800 al comienzo del año y de $ 1,200 al final del año. Esto es un aumento en una cuenta de pasivo y resulta en una adición de $ 400 al efectivo.
Calcular el flujo de caja operativo. Sume los ingresos netos y los elementos identificados en los Pasos 2 y 3 para obtener el flujo de efectivo neto de las actividades operativas.
Verifica tu trabajo. Para volver a verificar su trabajo en la sección de actividades operativas, se deben completar las secciones de inversión y financiamiento del estado de flujos de efectivo. La suma de los flujos de efectivo de las actividades de operación, inversión y financiamiento representa el cambio total en efectivo. El estado de flujos de efectivo se puede verificar agregando el cambio total en efectivo al efectivo inicial para llegar al saldo de efectivo final. El efectivo final se puede verificar en el balance general.
Consejos
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Los aumentos en activos consumen efectivo y aparecen como un elemento negativo. Las disminuciones en activos proporcionan efectivo y aparecen como una partida positiva. Los aumentos en los pasivos proporcionan efectivo y aparecen como una partida positiva. Las disminuciones en los pasivos consumen efectivo y aparecen como una partida negativa.
