El ingreso neto indicado en el estado de resultados no es el mismo que la cantidad de efectivo en posesión de una empresa.Sin embargo, el ingreso neto afecta directamente el efectivo presentado en el estado de flujo de efectivo. La información del estado de resultados enlaza con la información presentada en la sección de operaciones del estado de flujos de efectivo. La relación entre los dos estados financieros ayuda a determinar qué parte de los ingresos netos de una empresa pueden generar efectivo para la empresa.
Elementos de un estado de resultados
El estado de resultados muestra los ingresos y gastos de una empresa durante un período determinado. Los ingresos se derivan principalmente de la venta de los productos o servicios de una empresa. Una empresa obtiene ingresos de varias formas diferentes, incluidos los pagos en efectivo y las ventas a crédito. Los ingresos obtenidos a través de las ventas a crédito son efectivo no realizado hasta que los clientes pagan sus facturas. Los gastos en un estado de resultados representan el dinero gastado en relación con los ingresos obtenidos. Las empresas pagan los gastos en efectivo y mediante crédito. El principio de coincidencia exige que las empresas obtengan ingresos y gastos cuando la empresa incurre en ellos y no en el intercambio de efectivo. Las ganancias y pérdidas en un estado de resultados son las diferencias entre los precios pagados por los activos y cuánto ganó la compañía por la venta de los activos. El ingreso neto o la pérdida neta es el total de todos los ingresos, ganancias, gastos y pérdidas.
Elementos de un estado de flujo de efectivo
El estado de flujo de efectivo muestra exactamente cómo una compañía lo hace y lo gasta en efectivo. Las actividades de operación, inversión y financiamiento son las tres secciones del estado de flujo de efectivo. El efectivo en la sección de actividades operativas refleja el efectivo que una empresa recibió y gastó en referencia a la venta de sus productos o bienes. Las partidas en la sección de actividades de inversión del estado de flujo de efectivo muestran las entradas y salidas de efectivo en inversiones y activos a largo plazo. Los datos financieros presentados en la sección de actividades de financiamiento reflejan el efectivo ganado y gastado con los valores emitidos por la compañía.
Relación
La relación entre los estados de ingresos y flujos de efectivo aparece en la sección de actividades operativas del estado de flujos de efectivo. Esta sección utiliza la información que se encuentra en el estado de resultados. Por lo tanto, el estado de flujo de efectivo se prepara después del estado de resultados. La primera cuenta en la sección de actividades operativas es el ingreso neto, que es la información exacta presentada en el estado de resultados para el mismo período. El siguiente rubro después del ingreso neto es el gasto por depreciación, que también aparece en el estado de resultados. Para determinar el monto neto en efectivo de las actividades operativas, la compañía deduce de los ingresos netos el monto en la cuenta de depreciación y los cambios en ciertas cuentas que se encuentran en el balance general.
Consideraciones
Existe una diferencia entre la rentabilidad y el efectivo real. Algunas compañías pueden experimentar ingresos netos y, sin embargo, no poseen suficiente efectivo para mantener sus negocios a flote. La mayoría de las empresas utilizan la base de acumulación para reconocer los ingresos, lo que hace que la cuenta de efectivo se quede atrás del ingreso neto. Las transacciones dentro de las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de los accionistas en el balance también afectan la cuenta de efectivo.
