En lo que respecta al Servicio de Impuestos Internos, realmente no existe tal cosa como un "regalo" de un empleador a un empleado. Cualquier cosa de valor que un empleador da a sus trabajadores se considera una compensación. Como resultado, los artículos presentados como obsequios pueden ser en realidad ingresos gravables para el empleado. Es responsabilidad del empleador informar el valor de ese regalo en los formularios W-2 de los empleados y, si es necesario, retener los impuestos necesarios.
Regalos y empleo
Aunque existe un impuesto federal sobre donaciones, no se aplica a la mayoría de las donaciones. Cuando se aplica, es el donante, no el destinatario, el responsable de pagarla. Sin embargo, el código impositivo ni siquiera reconoce los "regalos" de los empleadores a los empleados. Si lo hiciera, los empleadores podrían eliminar una porción significativa de sus responsabilidades fiscales simplemente reclasificando los salarios de sus trabajadores como regalos.
Beneficios marginales
El IRS considera que todos los regalos de un empleador son beneficios complementarios. Todos los beneficios complementarios están sujetos a impuestos a menos que la ley establezca una exención para ellos. Muchos de los beneficios complementarios más comunes y valiosos están, de hecho, exentos, incluidos el seguro de salud, la matrícula, los descuentos para empleados, los subsidios para cuidado de niños y la asistencia de transporte. Sin embargo, los regalos a los empleados están exentos solo cuando califican como "premios por logros" y cuando son "beneficios mínimos de minimis".
Premios al Logro
Un premio por logros es un elemento de "propiedad personal tangible" que se otorga a los empleados como un premio de seguridad o para cumplir con la duración del servicio. "Propiedad personal tangible" significa un objeto físico real. Un reloj de oro por 20 años de servicio, por ejemplo, se ajusta a la definición. Cosas como efectivo, certificados de regalo, comidas y acciones no. A partir de 2015, un premio por logros tenía que ser inferior a $ 1,600. Cualquier cosa más que eso es un ingreso sujeto a impuestos para el empleado.
Beneficios de minimis
Un beneficio adicional mínimo es algo de tan pequeño valor que no es factible que el empleador lo represente por separado para cada trabajador. No se espera que una compañía que proporciona donas gratis cada mañana, por ejemplo, supervise cuántas donas toma cada trabajador. Otros ejemplos incluyen pasteles o flores de cumpleaños en ocasiones especiales, comidas y bebidas en fiestas de oficina o entradas ocasionales para eventos deportivos o el teatro. Sin embargo, el efectivo y sus equivalentes, como los certificados de regalo o las tarjetas de regalo, nunca se consideran de minimis. Siempre son ingresos gravables al empleado.
