Las obligaciones fiscales federales de desempleo tienen requisitos de depósito específicos. La Ley Federal de Impuestos de Desempleo (FUTA) requiere que la mayoría de las empresas que tienen empleados paguen un impuesto federal sobre la nómina de desempleo. Una declaración de impuestos FUTA se presenta anualmente en el Formulario 940 del IRS, pero la obligación tributaria debe calcularse cada trimestre. El requisito de frecuencia de depósito depende de la cantidad total del pasivo calculado trimestralmente, y si está por encima del umbral designado específico.
Identificación
El impuesto federal de desempleo, comúnmente denominado impuesto FUTA, es un impuesto sobre la nómina que se basa en la compensación pagada a los empleados. Es pagado por el empleador en una cantidad específica de las ganancias de cada empleado. Al igual que muchos impuestos sobre la nómina, tiene requisitos de depósito específicos que deben seguirse para evitar costos adicionales debido a las multas.
Consideraciones
Los cálculos de impuestos FUTA se realizan trimestralmente según la tasa impositiva anual FUTA (6.2 por ciento en 2009) y las reducciones permisibles para las contribuciones de impuestos estatales requeridas para el desempleo. El crédito máximo de contribución estatal es actualmente y generalmente el 5.4 por ciento para los empleadores que pagan todas las contribuciones estatales de impuestos de desempleo a tiempo, según sea necesario. El crédito está disponible para todos los estados que han realizado pagos estatales oportunos. El Distrito de Columbia, Puerto Rico y las Islas Vírgenes de los Estados Unidos también están incluidos.
Cálculo de Depósitos FUTA
El impuesto FUTA debe calcularse cada trimestre hasta los primeros $ 7,000 de ganancias de cada empleado. La tasa impositiva del 6.2 por ciento (.062) debe reducirse por la tasa impositiva máxima del estado permitida de 5.4 por ciento (.054) y la tasa resultante del 0.8 por ciento (.008) es el porcentaje utilizado para calcular el pasivo de depósito para el trimestre (.062 -.054 =.008). El total de los salarios de hasta $ 7,000 de cada empleado se multiplica por.008 por ciento. Por ejemplo, si el empleado A ganó $ 5,500 en el primer trimestre y el empleado B ganó $ 7,100 en el primer trimestre, el cálculo sería $ 5,500 + $ 7,000 = $ 12,500 x.008 por ciento. Esto daría como resultado un total de $ 100 en impuestos de primer trimestre. Esta es la cantidad que se usaría para determinar si se requiere un depósito para ese trimestre en particular. A la tasa máxima, el cálculo arroja $ 56 de impuestos adeudados por cada $ 7,000 de ingresos imponibles. Las tasas y umbrales de impuestos de FUTA están sujetos a cambios anuales y deben verificarse al comienzo de cada año calendario.
Requisitos de depósito
Si el pasivo FUTA calculado es mayor que $ 500 para cualquier trimestre, se requiere un depósito. Cada trimestre en el que el pasivo es inferior a $ 500, el monto calculado del impuesto se transfiere y se combina con el monto del impuesto calculado para el siguiente trimestre. Esto puede continuar durante todo el año si nunca se alcanza el umbral de pago de $ 500. Si el saldo adeudado después del cálculo del cuarto trimestre es inferior a $ 500, se puede pagar con la devolución o depositar. Si el saldo adeudado es superior a $ 500 después del cálculo del cuarto trimestre, debe depositarse antes de la fecha de presentación del Formulario anual 940 (generalmente el 31 de enero del año siguiente).
Las fechas de presentación de los depósitos trimestrales son generalmente el último día del mes siguiente al cierre de un trimestre, a menos que sea un fin de semana o un feriado. Generalmente el depósito de enero a marzo vence el 30 de abril; De abril a junio vence el 31 de julio; De julio a septiembre vence el 31 de octubre; y de octubre a diciembre vence el 31 de enero del siguiente año calendario. Si la fecha de vencimiento cae en un fin de semana o día festivo, el depósito de impuestos vence el siguiente día hábil bancario.
Métodos de pago
Puede presentar sus depósitos electrónicamente utilizando el sistema federal de aceptación de pagos, EFTPS. Debe inscribirse por adelantado para acceder a EFTPS. Puede inscribirse por teléfono llamando al 1-800-555-4477 o en línea en www.eftps.gov. También puede hacer depósitos de impuestos federales en bancos autorizados. Si está por debajo del saldo adeudado de $ 500 y no está obligado a depositar su impuesto, puede enviar su pago con la declaración.
Información de expertos
Los pagos federales de impuestos sobre la nómina deben hacerse a "Tesorería de los Estados Unidos". No deben ser pagaderos al IRS ni a la Tesorería de los Estados Unidos. La línea de notas de un cheque o giro postal debe incluir un Número de Identificación del Empleador o un Número de Seguro Social, según corresponda. También debe incluir el número de formulario o el tipo de impuesto que se está pagando y el período o año fiscal aplicable.
