Registros contables basados en el devengo transacciones cuando ocurren. Un problema inherente con esto es la incapacidad del método para realizar un seguimiento preciso del efectivo. Las empresas pueden convertir un estado de resultados devengados a un método de base de efectivo. Esto implica ajustar el ingreso neto para los artículos que han afectado directamente al efectivo durante el período de tiempo actual. Los contadores llaman a este proceso el método indirecto de preparación de flujo de efectivo. Las compañías pueden preparar este estado de flujos de efectivo cada mes, junto con el estado de resultados estándar y el balance general.
Indique los ingresos netos del período actual en la parte superior del informe indirecto del estado de flujos de efectivo.
Crear una sección para las actividades operativas. Enumere líneas separadas en el informe para aumentos y disminuciones de cuentas por cobrar, cuentas de inventario, cuentas por pagar, ingresos no devengados, depreciación, cuentas de prepago y ganancias o pérdidas por partidas extraordinarias.
Coloque una segunda sección justo debajo de las actividades operativas, llamadas actividades de inversión. Enumere líneas separadas para las entradas y salidas de efectivo relacionadas con la compra y venta de propiedades, plantas, equipos y valores negociables.
Crear una sección final para financiar actividades. Enumere las líneas separadas para el recibo del pago de efectivo del stock y uso de deuda.
Calcule el total de cada lista de secciones en los Pasos 2 a 4.
Agregue los tres subtotales a los ingresos netos que figuran en la parte superior del informe. La diferencia, ya sea una cifra positiva o negativa, representa las entradas o salidas totales de efectivo del mes.
Enumere todos los elementos que no sean en efectivo que necesitan divulgación en la parte inferior del informe. Esto es sólo para fines informativos.
Consejos
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Cada línea en las tres secciones debe informar solo los cambios en la cuenta respectiva. Los cambios representan el aumento o la disminución para el mes cuando se comparan los saldos de la cuenta final con los saldos de la cuenta final.
