Los presupuestos pro forma son utilizados por la mayoría de las empresas y muchas personas concienzudas. Estos cálculos proyectan los ingresos y las salidas para el próximo mes, trimestre o año. A veces, las condiciones recomiendan la creación de múltiples presupuestos pro forma basados en posibles aumentos o disminuciones de ingresos y / o posibles cambios en los gastos. Todas las proyecciones deben basarse en una combinación de información histórica, expectativas actuales y respuestas a las preguntas "qué pasaría si".
¿Cómo se utilizan?
Las empresas utilizan presupuestos pro forma para proyectar los resultados y "probar" sus planes para períodos futuros. Por ejemplo, la compañía ABC quiere introducir un nuevo producto el próximo año. Con base en el costo estimado, el precio de venta, la cantidad de unidades vendidas y los gastos de venta, un presupuesto pro forma basado solo en las expectativas de este producto puede ayudar a tomar decisiones de mercadotecnia y no aprobar. Las empresas de nueva creación siempre necesitan uno o más presupuestos pro forma, estados de ingresos, balances y estados de flujos de efectivo para proyectar cómo podrían funcionar en los primeros años, dos, tres y cinco años. Si las empresas nuevas o maduras necesitan préstamos o inversiones, utilizan presupuestos pro forma para justificar sus solicitudes.
Cuando los resultados reales no reflejan proyecciones pro forma
Las desviaciones del 10 al 15 por ciento, hacia arriba o hacia abajo en cualquier categoría, deben generar un re-examen pro forma del presupuesto para ver si se requieren cambios. Estas desviaciones indican que las condiciones económicas han cambiado, las proyecciones se basaron en datos erróneos, o una combinación de factores internos y externos cambió el panorama financiero. Cuando esto ocurre, las empresas examinan las proyecciones individuales para actualizar y modificar sus proyecciones anteriores. Esto a menudo mejora la precisión de los resultados proyectados en el futuro, ayudando a los propietarios a administrar mejor las empresas.
Cuando se desea financiación o inversión
Cuando una empresa necesita dinero adicional de préstamos o inversionistas, inyecta un elemento adicional en su presupuesto pro forma. Antes de postularse a bancos, cooperativas de crédito o prestamistas comerciales, el propietario de la empresa calcula un costo mensual para el "servicio de la deuda", los intereses requeridos y los pagos de capital. Si es razonable, esto ayuda a que los prestamistas se vean favorablemente en las solicitudes de préstamos, ya que el presupuesto pro forma muestra suficiente efectivo para hacer los pagos mensuales según lo acordado. Los posibles inversores no tienen interés en el servicio de la deuda. Como no le están "prestando" dinero, no se necesitan pagos mensuales. Sin embargo, quieren saber si la ganancia comercial proyectada es suficiente para pagarles "ganancias" sobre sus inversiones en forma de dividendos o distribuciones de ganancias. Se debe incluir un rendimiento razonable proyectado en un presupuesto pro forma orientado al inversor.
Provisión para el impuesto a la renta estimado
Un buen presupuesto pro forma también debe incluir una "asignación" o proyección razonable del costo estimado del impuesto a la renta. En la contabilidad empresarial, el "beneficio neto antes de impuestos" se debe proyectar primero, con base en los ingresos y gastos esperados. Al estimar el nivel impositivo aplicable para este nivel de ingresos netos, la empresa puede estimar el costo del impuesto sobre la renta. Puede restar el costo fiscal proyectado de los ingresos netos antes de impuestos para calcular el "ingreso neto después de impuestos" estimado. El presupuesto pro forma ahora está completo, sujeto a posibles modificaciones durante el año para crear una proyección más precisa.
