Cuando alguien fallece, existe la responsabilidad fiduciaria de que su empleador informe adecuadamente los pagos realizados a la sucesión o al beneficiario en el año de su muerte en un 1099-Misc o 1099-R de acuerdo con las reglas del Servicio de Impuestos Internos. Estos pagos son independientes de un formulario W-2 y servirán como documentos de ingresos que serán utilizados por el patrimonio o el beneficiario cuando sea el momento de que presenten sus propios impuestos. El 1099-Misc será presentado por un empleador, mientras que un 1099-R será presentado por un plan de jubilación, como un plan de pensión municipal.
Rellene la información del pagador. Esto incluye el nombre de la empresa, la dirección, la ciudad, el estado y el código postal, así como la identificación federal o el número de identificación fiscal. Este es un número de nueve dígitos con dos dígitos, un guión, seguido de siete dígitos, que se encuentran en la parte superior izquierda del formulario 1099-Misc o 1099-R.
Complete la información del destinatario. Esto incluirá el nombre y la dirección del estado o beneficiario, junto con su número de identificación federal o número de seguro social. Esto se encuentra justo debajo de la información del beneficiario en los formularios. Si hay un número de cuenta adjunto, este también debe incluirse en la línea provista.
Complete la cantidad que se pagó. Para el 1099-Misc, esto estará en la casilla siete de "Compensación para no empleados". Para el 1099-R, esto estará en el cuadro uno titulado "Distribución bruta".
Rellene las deducciones que se eliminaron del pago. Tanto el 1099-Misc como el 1099-R tienen cupos para impuestos federales, estatales y locales. Con base en la categoría impositiva de la persona y los códigos impositivos estatales y locales, el dinero debe eliminarse y anotarse en esas casillas en consecuencia. Por ejemplo, si el pago fue de $ 10,000 y la persona fallecida estaba en el 28 por ciento de la categoría impositiva federal, su estado tenía un impuesto sobre la renta del seis por ciento y la ciudad local cobraba el impuesto sobre la renta del uno por ciento, entonces la caja federal tendría $ 2,800 retirados, el estado $ 600 y $ 100 locales eliminados.
Rellena otras casillas. En general, estos se usan con menos frecuencia tanto en el formulario 1099-Misc como en el formulario 1099-R. Por ejemplo, si el fallecido recibió una ganancia de capital por la venta de acciones, sería necesario anotarlo en la casilla correspondiente. Si el empleador realizó pagos de primas de seguro en nombre del fallecido y el dinero no estaba sujeto a impuestos, esa cantidad deberá anotarse en la casilla que se encuentra en el formulario.
Conserve y envíe el formulario 1099. Se guardará una copia del 1099 para sus registros. Se enviará una copia al beneficiario o al patrimonio del fallecido.
Presente un formulario 1096 con el IRS. Un 1096 es un formulario que combina todos los 1099 que un empleador está enviando. Es una forma de consolidar la cantidad de papeleo que recibe el IRS. En el 1096, el monto total del impuesto federal que pagó junto con el resto de su declaración corporativa.Si el negocio está en los siguientes estados: Alabama, Arizona, Arkansas, Connecticut, Delaware, Florida, Georgia, Kentucky, Louisiana, Maine, Massachusetts, Mississippi, New Hampshire, Nueva Jersey, Nuevo México, Nueva York, Carolina del Norte, Ohio, Pennsylvania, Rhode Island, Texas, Vermont, Virginia o West Virginia, entonces la dirección de correo es:
Centro de Servicio de Impuestos Internos del Departamento del Tesoro Austin, TX 73301
Si el negocio está en los siguientes estados: Alaska, California, Colorado, Distrito de Columbia, Hawai, Idaho, Illinois, Indiana, Iowa, Kansas, Maryland, Michigan, Minnesota, Missouri, Montana, Nebraska, Nevada, Dakota del Norte, Oklahoma, Oregon, South Carolina, South Dakota, Tennessee, Utah, Washington, Wisconsin o Wyoming, envíe el 1096 por correo a:
Centro de Servicio de Impuestos Internos del Departamento del Tesoro Kansas City, MO 64999
