Las primas de seguro de salud pueden ser deducibles al 100 por ciento para los miembros de una Compañía de Responsabilidad Limitada. El Servicio de Impuestos Internos permite deducciones de primas en determinadas circunstancias para los administradores miembros, aquellos miembros que participan activamente en las operaciones de la empresa.
Quién es elegible
Los trabajadores por cuenta propia pueden deducir hasta el 100 por ciento de las primas pagadas por el seguro médico y dental, e incluso el seguro de cuidado a largo plazo para ellos mismos, sus cónyuges y dependientes. Debido a que el IRS clasifica las LLC de un solo miembro como empresas de propiedad única y las LLC de múltiples miembros como asociaciones, los gerentes de los miembros según estas clasificaciones informan sus partes de las ganancias de la compañía como ingresos de trabajo por cuenta propia y, por lo tanto, califican para la deducción. Si una LLC, en lugar de aceptar la clasificación de impuestos predeterminada del IRS, elige ser gravada como una corporación S, cualquier miembro que posea al menos el 2 por ciento de la LLC y reciba un salario de la compañía también es elegible para deducir hasta 100 Porcentaje de primas de seguro de salud.
Calificaciones
Para las LLC con impuestos como propiedad única, el plan de salud puede ser a nombre de la compañía o de usted mismo, ya que el IRS ignora a la LLC de un solo miembro como una entidad separada. En una LLC multimiembro tratada como una sociedad, los planes de seguro de salud deben considerarse como establecidos en la empresa, pero los miembros pueden pagar las primas por sí mismos o la LLC paga las primas e informa los montos en el Anexo K-1 de una sociedad Retorno como ingreso garantizado. Pero si el plan de seguro está a nombre de los miembros y ellos mismos pagan las primas, la LLC debe reembolsar a los miembros e informar la cantidad como ingreso garantizado o el plan no se considera establecido bajo la LLC. Los requisitos para una LLC gravada como una corporación S son los mismos que para una sociedad gravada como una sociedad, excepto que las cantidades pagadas o reembolsadas por la LLC se informan en formularios W-2 individuales como parte del ingreso bruto.
Deducción por encima de la línea
La prima del seguro de salud es una deducción "por encima de la línea", lo que significa que se incluye como parte de su cálculo de su ingreso bruto ajustado en su formulario 1040. Como tal, no necesita detallar para tomar la deducción.
Límites
El monto de la deducción no puede exceder su parte de la ganancia neta de su LLC. Tampoco puede tomar la deducción por ningún mes en el que fuera elegible para la cobertura de un plan de salud subsidiado por el empleador, incluido un plan que pertenezca a su cónyuge.
Impacto en el Impuesto de Autoempleo
Normalmente, la deducción de salud se aplica solo a la reducción de los ingresos devengados sujetos al impuesto sobre la renta y no reduce la cantidad de ingresos sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Pero la Ley de Empleos para Pequeñas Empresas aprobada por el Congreso y firmada por el presidente Obama en septiembre de 2010, deduce las primas de salud al calcular los ingresos del trabajo por cuenta propia en lugar de solo el ingreso bruto ajustado, reduciendo también el impuesto SE. La provisión de la prima de salud de la factura de empleos solo afecta las declaraciones de impuestos que cubren 2010.
