Si su organización no tiene fines de lucro, puede solicitar el estado 501 (c) (3) para estar exento de impuestos. Una exención de este tipo puede ayudar mucho a que las organizaciones sin fines de lucro puedan llegar a fin de mes, ya que el dinero ganado por una organización sin fines de lucro generalmente se destina a la causa que la organización apoya. Sin embargo, garantizar que cumpla con los requisitos de 501 (c) (3) es fundamental para evitar cualquier impuesto o penalización legal en el futuro. Estos requisitos van desde los relacionados con el pago a los empleados o contratistas, la selección y la compensación de los miembros de la junta y la garantía de que usted declara los impuestos correctamente cada año.
Solicitud 501 (c) (3)
Para ser considerado para el estado 501 (c) (3), una organización debe completar una solicitud 501 (c) (3) con el IRS. Antes de comenzar este proceso, su organización debe ser reconocida como un fideicomiso, una asociación o una corporación. Si aún no ha presentado uno de estos, debe hacerlo antes de solicitar convertirse en una organización 501 (c) (3).
También deberá incluir en su solicitud una descripción detallada de las actividades que propone que llevará a cabo su organización. Esto le dará al IRS un sentido del propósito de su organización sin fines de lucro y por qué se beneficiaría de estar exento de impuestos. Además, debe especificar un propósito exento de impuestos. Estos se describen en la Publicación 557 del IRS.
Los propósitos exentos de impuestos, según el IRS, incluyen aquellas organizaciones clasificadas como caritativas, religiosas, educativas, científicas, literarias, de seguridad pública, deportes de aficionados y la prevención de la crueldad a los niños o animales. Definen lo benéfico como la prestación de ayuda a los pobres, angustiados o desfavorecidos. El avance de la religión o la educación, la eliminación de los prejuicios o la discriminación o la defensa de los derechos civiles se consideran propósitos viables exentos de impuestos. Revisar una lista de organizaciones sin fines de lucro 501 (c) (3) puede ayudarlo a determinar si la suya puede considerarse aceptable.
La solicitud para ser clasificada como 501 (c) (3) requiere que se completen varios formularios. Es posible incluir su información de poder legal si espera que su organización esté representada por un profesional para obtener asesoramiento legal en el futuro. Al proporcionar estos detalles, usted autoriza a su abogado a hablar en su nombre con el IRS sobre su solicitud y su estado de exención de impuestos.
Cuando envíe su solicitud 501 (c) (3), se le pedirá que proporcione una tarifa de usuario. Dependiendo del tipo de organización que tenga, esto costará entre $ 275 y $ 600. Asegurar que se pague esta cantidad y que su solicitud esté completa es muy importante para facilitar una revisión y aprobación rápidas de la aplicación. No olvide incluir el número de identificación de su empleador si tiene uno. De lo contrario, debe solicitar uno antes de enviar su documentación al IRS. Si omite cierta información en su aplicación, el IRS se la devolverá para que la edite en lugar de simplemente rechazarla.
Junto con su solicitud, deberá enviar copias exactas de los documentos de organización de su grupo. Si su grupo es una corporación, por ejemplo, estos podrían ser sus artículos de incorporación. Si su organización no ha existido durante al menos tres años tributarios, deberá proporcionar la información financiera del año en curso y un presupuesto propuesto para los próximos dos años, incluidos todos los ingresos y gastos.
Finalmente, hay ubicaciones específicas a las que se debe enviar su solicitud, dependiendo de la forma en que la recibirá. El correo urgente y otros servicios deben enviarse a una dirección de entrega diferente a la del correo estándar de EE. UU., Así que asegúrese de consultar el sitio web del IRS para obtener la dirección correcta antes de enviar su solicitud.
Si se aprueba su solicitud, recibirá una carta de determinación del IRS que describe sus permisos como una organización 501 (c) (3). En general, la carta generalmente es efectiva a partir de la fecha de formación de la organización, siempre que la solicitud haya sido presentada dentro de los 27 meses posteriores a su fundación.
Si su solicitud para convertirse en una organización 501 (c) (3) es denegada, el IRS describe un procedimiento de apelación. Puede enviar una declaración explicando completamente los motivos de su apelación dentro de los 30 días posteriores a la recepción de su carta de determinación. En la declaración, debe indicar específicamente si desea tener consideración de la oficina de apelaciones. En esta etapa, también puede buscar la representación de un fideicomisario o del funcionario principal de la organización o de un abogado, contador público certificado u otra figura de confianza.
501 (c) (3) Reglas
Para ser considerado exento de impuestos por el IRS, su organización debe ser operada exclusivamente para los fines descritos en la sección 501 (c) (3) del Código de Ingresos Internos. En ningún momento está permitido que las ganancias de su grupo se den a un accionista o individuo. El IRS también estipula que las organizaciones de este tipo no pueden centrarse principalmente en el cabildeo o en un intento de influir en los candidatos políticos.
En general, una organización 501 (c) (3) está organizada para un propósito caritativo. No puede organizarse en un esfuerzo por beneficiar intereses privados u obtener una ganancia. Si el IRS determina que la organización ha violado estas reglas, se pueden imponer varios impuestos y multas a cualquiera de los ingresos de la organización.
Al declarar impuestos, casi todas las organizaciones 501 (c) (3) deben enviar un formulario denominado Formulario de Organización Exenta Anual. Esto no se aplica a las iglesias, otros grupos religiosos o ciertas instituciones estatales. El mantenimiento cuidadoso de los registros es esencial para garantizar que estas presentaciones sean lo más precisas posible. El no documentar e informar adecuadamente los gastos y ganancias de la organización podría resultar en una reversión de su estado 501 (c) (3) o en la imposición de sanciones fiscales. Si alguna vez se revoca el estado de exención de impuestos de su organización, es posible que se le solicite presentar una declaración de impuestos como las que se utilizan para corporaciones, fincas o fideicomisos.
501 (c) (3) Salarios de miembros
La nómina para organizaciones sin fines de lucro es un tema un poco complicado, en gran parte porque existen reglas diferentes que se aplican a estas organizaciones que aquellas que se aplican a las compañías tradicionales con fines de lucro. En un nivel básico, lo más importante que puede hacer para asegurarse de que su organización funcione por encima de la junta es familiarizarse con las reglas relativas a los salarios y seguirlas exactamente. Además, es esencial mantener un registro cuidadoso para poder documentar qué fondos se pagaron a qué empleados. Dicho esto, aquellos que trabajan para organizaciones sin fines de lucro pueden y deben ser pagados. La esencia de la organización es que, como entidad, no puede obtener ganancias, pero no se espera que aquellos que la hacen funcionar sean voluntarios.
En la mayoría de los casos, puede ser mejor pagar a los trabajadores como empleados en lugar de subcontratistas. Independientemente del estado sin fines de lucro de su organización, el IRS aún requiere que cumpla con las reglas que dictan si un trabajador es un contratista o un empleado. Utilizan una prueba de 20 puntos para evaluar el verdadero estado de un trabajador, incluidas preguntas como si la persona recibe beneficios similares a los empleados o si la organización tiene derecho a controlar cómo el trabajador hace su trabajo. Si decide clasificar a los trabajadores como contratistas y luego el IRS determina que debería haberlos etiquetado como empleados, usted será responsable de la parte del empleador de cualquier impuesto de nómina aplicable. Consultar con un contador y un profesional de impuestos antes de tomar decisiones de esta naturaleza es una buena idea.
Además, determinar cómo compensar a los empleados de un 501 (c) (3) puede ser un desafío. Las organizaciones con fines de lucro tienen una variedad de opciones, que incluyen salarios por hora, salarios o comisiones base más. Debido a la naturaleza de las organizaciones sin fines de lucro, puede verse como un conflicto de intereses si los empleados deben ser compensados con cualquier tipo de comisión o porcentaje de ganancias.Esto no solo puede generar posibles alertas con el IRS, sino que este tipo de estructura de compensación puede tender a fomentar comportamientos que su organización no apoyaría, incluidas acciones indebidas o fraudulentas.
501 (c) (3) Miembros de la Junta
Una junta directiva es una parte esencial de una organización sin fines de lucro. Los miembros de este consejo de gobierno ayudan a tomar decisiones importantes para la organización para que pueda mantenerse en el camino y concentrarse en su propósito principal. Las posiciones en una junta directiva 501 (c) (3) son generalmente temporales y con frecuencia son elegidas o son posiciones voluntarias.
Es mejor si los miembros de la junta de la organización no son también empleados. Esto ayuda a evitar cualquier conflicto de intereses. La organización también puede optar por tener funcionarios elegidos o nombrados como parte de la junta directiva. Cualquier posición de esta naturaleza debe ser descrita en los estatutos o artículos de incorporación de la organización.
Cuando se trata de reembolsos para los miembros de la junta, el IRS tiene pautas establecidas para prevenir cualquier comportamiento cuestionable. Si una organización sin fines de lucro paga a sus miembros de la junta más de $ 600 en un año calendario determinado, la organización sin fines de lucro debe emitir un formulario 1099 a esas personas para que se incluyan en sus impuestos. Muchas organizaciones optan por no reembolsar a los miembros de la junta directiva, y las personas que sirven en estos puestos a menudo están felices de hacerlo por exposición, para ayudar a otros o como una forma de obtener más experiencia en el campo.
Los miembros de la junta pueden, de acuerdo con el IRS, deducir los gastos de la misma manera que un contratista independiente podría. Estos gastos incluyen el kilometraje u otros costos asociados con el viaje.
¿Puede una organización sin fines de lucro hacer donaciones?
Es posible que una organización sin fines de lucro pueda donar dinero a otras organizaciones sin fines de lucro. Sin embargo, dado que los fondos que tiene su organización probablemente fueron donados con la intención de que se usaran para promover su propósito, la asignación de esos fondos a otra organización sin fines de lucro puede complicarse. Sin embargo, si se siguen ciertas reglas, este tipo de donación está dentro del ámbito de la ley.
Si va a donar dinero a otra organización sin fines de lucro, primero asegúrese de que no haya conflictos de intereses. Nadie en su organización o en la otra organización o sus amigos, familiares o empresas pueden beneficiarse de ninguna manera con la donación. En segundo lugar, asegúrese de que los fondos que está donando no se entregaron a su organización con restricciones. A veces, los donantes proporcionarán fondos con la advertencia de que solo se utilizarán de una manera particular. Si ese es el caso, solo debe usarlos según las indicaciones, y no puede donar esos fondos particulares a otra organización.
También es una buena idea conocer los planes financieros y el bienestar de los 501 (c) (3) a los que planea donar. Podría reflejarse pobremente en su organización si le diera una cantidad significativa de dinero a un grupo que, según resultó, tenía dificultades financieras debido a la mala administración o el tratamiento ilegal de los fondos.
Además, debe considerar el bienestar de su propia organización. Antes de donar dinero a otro 501 (c) (3), asegúrese de que no haya forma de que esto pueda poner en peligro a su propia organización sin fines de lucro. La donación no debe ir en contra de los valores de su organización, ya que podría tener un impacto negativo en su reputación o persona pública. Además, debe verificar que la otra organización no compita de ninguna manera con su organización o con el propósito de su organización. Después de todo, la salud y la reputación de su organización sin fines de lucro deben ser lo primero.
