La Ley Federal de Contribuciones de Seguros, o FICA, requiere que los empleadores retengan los impuestos del Seguro Social y Medicare de los salarios de los empleados. Estos impuestos se evalúan directamente sobre los salarios pagados, sin ninguna de las deducciones y ajustes que complican los impuestos sobre la renta. Como resultado, calcular la cantidad adecuada de retención de FICA para un empleado es bastante sencillo.
Impuesto de seguridad social
La tasa impositiva de FICA para el Seguro Social es del 6.2 por ciento del salario de un empleado. Sin embargo, la ley de FICA limita la cantidad de salarios de los empleados sujetos al impuesto del Seguro Social. A partir de 2015, ese límite fue de $ 118,500. Lo que eso significa es que un empleador retiene el Seguro Social de los primeros $ 118,500 que alguien hace, y no hay impuesto del Seguro Social sobre todos los ingresos superiores a ese. Por lo tanto, el máximo que cualquier empleado pagaría sería $ 7,347, o 6.2 por ciento de $ 118,500. El límite anual se ajusta con la inflación.
Impuesto de Medicare
La tasa impositiva básica de Medicare según FICA es 1.45 por ciento de todos los salarios, sin límite superior. Solía haber un límite superior en la cantidad de salarios sujetos al impuesto de Medicare, similar al límite del impuesto de Seguridad Social, pero ese límite se eliminó en 1993.
Impuesto adicional de Medicare
La Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio de 2010 modificó a FICA para agregar un segundo impuesto a los fondos de Medicare. Se le conoce como el "Impuesto de Medicare adicional", para diferenciarlo del impuesto de Medicare del 1.45 por ciento que se aplica a todos los salarios. Los empleadores deben retener el 0.9 por ciento de los salarios pagados a un empleado en exceso de $ 200,000 al año. Un empleado de ingresos más altos pagará 1.45 por ciento en todos los salarios hasta $ 200,000 y 2.35 por ciento en todos los salarios por encima de $ 200,000.
Partido del empleador
Tanto los empleados como los empleadores pagan impuestos FICA. Para el Seguro Social, los empleadores deben pagar un impuesto equivalente al 6.2 por ciento del salario de cada empleado hasta el límite anual. Eso es además del 6.2 por ciento que el empleador retiene de la paga de los trabajadores. El mismo ajuste de empleador se aplica al impuesto de Medicare del 1.45 por ciento. En total, entonces, los empleadores y los empleados pagarán un 12.4 por ciento combinado para el Seguro Social y el 2.9 por ciento para Medicare. Sin embargo, el empleador no tiene que igualar el impuesto adicional de Medicare del 0.9 por ciento. Sólo los empleados pagan eso.
Impuestos por cuenta propia
Los trabajadores por cuenta propia son empleados y empleadores, por lo que tienen que pagar ambos lados de los impuestos de FICA. Sin embargo, estos impuestos se aplican solo a las ganancias de negocios - ingresos de negocios menos gastos de negocios. Para el Seguro Social, las personas que trabajan por cuenta propia pagan el 12.4 por ciento de sus primeros $ 118,500 en ganancias imponibles. Para Medicare, pagan el 2.9 por ciento de todas las ganancias gravables. También deben pagar el impuesto adicional de Medicare del 0.9 por ciento si sus ingresos son lo suficientemente altos. Las personas que trabajan por cuenta propia también pueden deducir la mitad de sus impuestos FICA totales, que representan lo que paga un empleador, en su formulario de declaración de impuestos 1040 personal.
