Los controles de auditoría interna también se conocen como controles internos. Las compañías confían en estas políticas para proteger los activos operativos contra los riesgos de robo y obsolescencia. También registran estas normas para administrar negocios eficientes, mejorar el servicio al cliente y aumentar las ventas. Existen tres tipos de controles internos: preventivo, detectivo y correctivo.
La función de auditoría interna
La auditoría interna ayuda a una empresa a eliminar procesos inadecuados o ineficientes de sus operaciones. Esta práctica permite a la empresa reducir los costos cuando sea necesario, eliminar las complejidades en la forma en que opera y el personal del segmento de mano las herramientas para aumentar la productividad y las ventas. Lo más importante es que la función de auditoría interna permite a las empresas revisar y actualizar continuamente las políticas operativas, de modo que el personal pueda realizar tareas de manera efectiva sin las restricciones obsoletas que pueden provenir de procedimientos anteriores. La profesión de auditoría interna fomenta la certificación profesional y el aprendizaje a lo largo de toda la vida, y los auditores más experimentados tienen designaciones como contador público certificado y auditor interno certificado.
Controles Preventivos
Los controles preventivos representan la primera barrera que protege a una empresa de pérdidas operativas significativas resultantes de incidentes específicos. Estos incluyen fallas tecnológicas, errores de operación, fraude y declaraciones regulatorias negativas, tales como inhabilitaciones, multas, sanciones y suspensiones temporales. Las políticas preventivas evitan que ocurran errores en primer lugar. Los ejemplos incluyen que dos o más empleados firmen todos los cheques con montos que excedan los $ 10,000; exigir a los contadores que revisen todas las entradas de diario, memorandos y notas financieras que los contadores publican en los libros de contabilidad general; y dirigir a los gerentes de control de calidad para que inspeccionen una muestra de productos para evitar que los artículos defectuosos se deslicen en el proceso de fabricación.
Controles de detectives
Los controles de detección ayudan a los gerentes de negocios a descubrir errores o irregularidades que ya han ocurrido. Aquí el objetivo es implementar herramientas y metodologías apropiadas para ejecutar operaciones aleatorias en ubicaciones específicas o flujos de trabajo. Los auditores internos pueden ser útiles en el proceso, ya que generalmente prueban procesos riesgosos cuando realizan revisiones corporativas. Por ejemplo, los revisores internos pueden analizar una muestra estadísticamente significativa de entradas de diario y determinar si los contadores publicaron los débitos y créditos en las cuentas correspondientes. Los ejemplos de controles de detección incluyen la selección aleatoria de productos para medir la calidad, la comparación de los saldos bancarios mensuales y los montos en efectivo informados en los libros corporativos, y el envío de encuestas periódicas al personal que solicita problemas delicados como incidentes de acoso sexual y prácticas discriminatorias en el lugar de trabajo.
Controles correctivos
Los controles correctivos brindan al personal corporativo las "herramientas de bombero" necesarias para detener los incendios operativos y el humo metafórico que sale de los procesos defectuosos, la moral de los empleados y los mecanismos de producción ineficientes. En pocas palabras, estas políticas ayudan a la empresa a reparar los daños operativos que resultan de mecanismos inadecuados o controles débiles. Por ejemplo, la Administración de Seguridad y Salud Ocupacional de los Estados Unidos impone una multa considerable a una empresa por falta de políticas de seguridad en sus secciones de fabricación. Para corregir la deficiencia, la administración corporativa puede dirigir a los jefes de departamento para crear un libro de políticas claro y proporcionar capacitación de seguridad para el personal de forma periódica.
