Si la cantidad de efectivo disponible es más de lo que una empresa necesita para cumplir con sus obligaciones, podría considerar otras opciones para el excedente. El negocio podría invertir el dinero en otra compañía, o podría prestar el dinero a otra entidad. Prestar el dinero genera ingresos por intereses para el negocio.
Acuerdo de préstamo
Cuando una empresa decide prestar dinero a otra entidad, debe considerar los términos con los que presta el dinero y crear un acuerdo de préstamo. El acuerdo de préstamo describe los términos, como el monto del préstamo, la tasa de interés y el cronograma de pago. Tanto la empresa como la entidad que toman prestado el dinero deben aceptar los términos y firmar el acuerdo. El acuerdo de préstamo firmado crea un documento legal para ambas partes.
Cuentas utilizadas
Cuando la empresa proporciona el efectivo al prestatario, debe registrar la transacción en sus registros financieros. Utiliza varias cuentas financieras para registrar el préstamo, incluyendo efectivo, préstamos por cobrar e ingresos por intereses. Todas las transacciones registradas en los registros financieros utilizan un sistema de débitos y créditos, y cada cuenta mantiene un débito normal o un saldo de crédito normal. La cuenta de efectivo y la cuenta de crédito por cobrar representan activos para el negocio y tienen saldos de débito normales. Los ingresos por intereses representan una cuenta de ingresos para el negocio y tienen un saldo de crédito normal.
Entrada de diario original
La primera entrada de diario en los registros financieros reconoce el préstamo realizado por la empresa. El impacto en cada cuenta se registra utilizando un débito o un crédito. Los débitos y créditos deben ser iguales a cada entrada de diario. La entrada de diario para registrar el préstamo original incluye un débito al préstamo por cobrar por el monto del préstamo y un crédito por cobrar por el monto proporcionado al prestatario. Estas dos cantidades deben ser iguales.
Recibo de pago Entrada de diario
A medida que el prestatario realiza cada pago, la empresa debe registrar el recibo de cada pago. Cada pago requiere una entrada de diario en los registros contables. La empresa registra un débito en la cuenta de efectivo por la cantidad de dinero recibida. La empresa también registra un crédito en la cuenta de la nota por cobrar por la parte del pago que se aplica al capital del préstamo y un crédito a los ingresos por intereses por la parte del pago obtenido por otorgar el préstamo.
