Para propósitos de contabilidad financiera, los asientos de diario proporcionan la base para todos los cambios en el saldo de efectivo que las compañías reportan en un balance general. Cuando inicia una nueva empresa, la primera entrada de diario que realice debe reflejar las fuentes de su saldo de efectivo inicial inicial, independientemente de que se trate de un préstamo o de un inversionista. Sin embargo, una vez que comience a operar, también es importante comprender los asientos de diario que son necesarios para contabilizar las entradas y salidas de efectivo.
Saldo inicial de efectivo
Todas las compañías nuevas necesitan efectivo para mantenerse a flote hasta que el negocio esté completamente operativo y generando ingresos. Inicialmente, puede contribuir con fondos personales para operar su negocio, obtener financiamiento bancario o tener inversionistas privados que tomen una participación de propiedad a cambio de contribuciones en efectivo. Independientemente de de dónde provenga el dinero, debe realizar el asiento correspondiente en el diario para asegurarse de que sus libros y registros sean precisos, haciendo posible rastrear la fuente de cada dólar que recibe y proyectar con una precisión razonable si encontrará problemas de flujo de efectivo en el futuro. Sin embargo, una empresa preexistente no realizará una entrada en el diario para reflejar el saldo inicial de efectivo ya que siempre es igual al saldo final al final del año fiscal anterior.
Los débitos aumentan el efectivo
Hay dos lados en cada entrada de diario: un débito y un crédito. Cuando se trata de una cuenta de activos, como efectivo, una entrada de débito a la cuenta aumentará su saldo, mientras que una entrada de crédito lo disminuirá. La entrada para registrar el saldo de apertura de efectivo siempre requiere una entrada de débito igual a la cantidad de efectivo que recibe su compañía. Sin embargo, el lado más complicado de la entrada de diario es acreditar la cuenta correspondiente.
Entrada para Financiamiento
Cuando su compañía recibe parte del efectivo como resultado de un préstamo u otro financiamiento bancario, el lado crediticio de la entrada del diario debe aumentar una cuenta de pasivo para reflejar la deuda. Antes de hacer la entrada de crédito, debe evaluar si la deuda debe pagarse dentro de un año o en algún momento posterior. Si el pago es necesario dentro de un año, la entrada de crédito que realice debe ser a una cuenta de pasivo corriente, como las obligaciones de deuda a corto plazo. Sin embargo, si el préstamo es a largo plazo, realice la entrada de crédito correspondiente a un pasivo no corriente. Una vez que ambos lados de la entrada están completos, su balance reflejará la entrada de efectivo del préstamo, pero también aumentará los pasivos de la empresa.
Entrada para inversores
Otra forma común para que las nuevas empresas generen una entrada de efectivo es de los inversores que desean comprar una participación en la empresa. Esto también incluye el efectivo que usted contribuye a la compañía con sus fondos personales. Independientemente de quién sea el inversor, el lado crediticio de la entrada de diario se realiza en una cuenta de capital. El saldo en la cuenta de capital aumentará para reflejar el valor de las inversiones que recibe, incluidas aquellas que se realizan con propiedad en lugar de efectivo.
