Cuando las empresas compran y venden activos de capital, están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital, similar a los individuos. La tasa impositiva para las ganancias de capital es más baja en muchos casos que las tasas impositivas regulares, excepto en el caso de una corporación C Si tiene un negocio establecido como una entidad de transferencia, pagará tasas de impuesto a las ganancias de capital que varían de acuerdo con su ingreso general y su nivel impositivo.
¿Qué significa la tasa de ganancias de capital?
Cuando una pequeña empresa vende activos tales como acciones mantenidas en otra compañía, equipo de oficina, bienes raíces, obras de arte valiosas y otros activos de capital, puede recibir más por el artículo de lo que originalmente pagó. Esta diferencia se denomina una ganancia de capital. El costo original del artículo se llama su base, y cada vez que una empresa vende un activo por menos de su base, la empresa incurre en una pérdida de capital. Por el contrario, tiene una ganancia de capital cada vez que vende un activo por encima de su base de costo.
Las ganancias de capital se clasifican en categorías a corto y largo plazo, según el tiempo que la empresa haya mantenido el activo. La ganancia en cualquier activo vendido dentro de un año de compra crea una ganancia de capital a corto plazo, mientras que un activo vendido después de ser retenido por más de un año crea una ganancia de capital a largo plazo.
¿Cuál es la tasa de ganancias de capital para pequeñas empresas?
Para una pequeña empresa, las ganancias de capital se gravan como ingresos regulares a la empresa si califican como a corto plazo. Las ganancias de capital a largo plazo reciben un tratamiento fiscal diferente, con impuestos de cero, 15 o 20 por ciento para todas las entidades de transferencia, como una sociedad, LLC o S-corporation. La tasa de impuesto varía con los ingresos del propietario y la categoría impositiva. Las corporaciones C pagan su tasa impositiva corporativa regular sobre las ganancias de capital, pero conservan el beneficio de poder usar cualquier pérdida de capital para compensar las ganancias de capital, pero no otros tipos de ingresos.
Haciendo los impuestos de su pequeña empresa
Si su empresa ha vendido algún activo con una ganancia o pérdida de capital resultante, debe mostrar la transacción en la declaración de impuestos de su empresa. Use el Formulario 8949 del Servicio de Impuestos Internos (IRS), Ventas y otras disposiciones de activos de capital, para mostrar la venta y calcular la ganancia o pérdida de capital comercial. También debe completar y enviar las transacciones en forma resumida en el Formulario 1040, Anexo D, Ganancias y pérdidas de capital.
Aplazar el impuesto
Si una empresa prefiere diferir los impuestos a las ganancias de capital, simplemente puede diferir la venta del activo. Si la empresa decide vender un activo de bienes raíces, puede evitar pagar impuestos sobre cualquier ganancia de capital mediante un intercambio similar al 1031. Bajo las reglas de intercambio de la Sección 1031 del Código de Ingresos Internos, una empresa tiene 45 días para identificar una propiedad de reemplazo de tipo similar, y 180 días para finalizar la compra de la propiedad, para evitar pagar el impuesto a las ganancias de capital sobre la venta de la propiedad original. Cualquier otra propiedad o dinero en efectivo no incluido en la compra está sujeta al impuesto a las ganancias de capital.
