Debido a que las deducciones antes de impuestos están excluidas de ciertos impuestos, y los W-2 se utilizan para informar salarios sujetos a impuestos, las deducciones antes de impuestos no se reportan como ingresos sujetos a impuestos en el W-2. En su lugar, los empleadores incluyen deducciones antes de impuestos en los recuadros correspondientes del W-2 con fines informativos.
Determinar los beneficios antes de impuestos
Un beneficio se considera que está sujeto a impuestos si es patrocinado por un empleador y cumple con el Código de Ingresos Internos correspondiente. Los beneficios antes de impuestos pueden incluir seguros de salud, vida y accidentes; asistencia a dependientes; asistencia de adopción cuentas de ahorro para la salud; Jubilación; Tránsito y aparcamiento. Los empleadores deben conocer la implicación fiscal de cada beneficio porque No todas las deducciones antes de impuestos están exentas de los mismos impuestos.. Por ejemplo, las contribuciones 401 (k) tradicionales están exentas del impuesto federal y, en la mayoría de los casos, del impuesto a la renta del estado, pero no de los impuestos del Seguro Social y Medicare.
Caja 10
Los empleados pueden aportar hasta $ 5,000 o hasta $ 2,500 si son casados que presentan una declaración por separado en dólares antes de impuestos al año por la asistencia de cuidado de dependientes en el momento de la publicación. Los montos por encima de esos umbrales están sujetos a impuestos. Las deducciones por el cuidado de dependientes de la empleada, o el total que su empleador pagó en su nombre, van en la casilla 10 del formulario W-2. Los montos superiores a $ 5,000 o $ 2,500 si son casados que presentan una declaración por separado están sujetos a impuestos y están incluidos en los salarios federales, de la Seguridad Social y de Medicare del empleado, respectivamente, en los cuadros 1, 3 y 5.
Caja 12
Muchos códigos están asociados con el recuadro 12, que se usa para informar las contribuciones antes de impuestos a los planes de jubilación calificados, el pago no tributable y los reembolsos junto con las contribuciones de los empleados y empleadores a un plan de ahorro de salud. Las primas para seguros de vida grupales de hasta $ 50,000 son antes de impuestos: los montos superiores a $ 50,000 van en el recuadro 12 y están sujetos a impuestos.
Varios tipos de información pueden ir en la casilla 12, como los impuestos no recolectados del Seguro Social y Medicare. Los empleadores pueden consultar las instrucciones de W-2 para los códigos apropiados para usar en las deducciones antes de impuestos. Por ejemplo, las contribuciones de jubilación antes de impuestos pueden codificarse en D, E, F, G o S, según el plan. El Código DD se aplica al costo total de la cobertura de salud grupal, incluida la participación del empleador y el empleado.
Caja 13
Si un empleado contribuye a un plan de jubilación calificado durante el año fiscal, el empleador verifica el área del "Plan de jubilación" de la casilla 13.
Caja 14
Cualquier información adicional que el empleador quiera que el empleado tenga en la casilla 14. Esto incluye deducciones antes de impuestos del seguro de salud, gastos de mudanza sujetos a impuestos, cuotas sindicales y pagos de asistencia educativa. El empleador puede usar abreviaturas para etiquetar cada pieza de información.
Recibo de sueldo y la reconciliación W-2
El salario total en el recibo de sueldo de un empleado y W-2 puede diferir si tiene deducciones antes de impuestos debido a que el recibo de sueldo muestra salarios brutos y el W-2 refleja salarios gravables. Para reconciliar los dos, agregue las deducciones antes de impuestos al salario sujeto a impuestos que se muestra en el W-2. Por ejemplo, las deducciones antes de impuestos que están exentas del impuesto federal a la renta agregadas a la cantidad en el recuadro 1 del W-2 deben ser iguales a los salarios brutos que se muestran en el talón de pago.
