Un presupuesto de rendimiento es un presupuesto específico que hace un seguimiento del rendimiento de una empresa durante un período de tiempo determinado. No es un presupuesto operativo que rastree los gastos y ganancias de una empresa o entidad gubernamental. En su lugar, proporciona los números de venta y los costos de producción, de modo que el lector pueda ver cuántos productos se han desarrollado, a qué costos y cuánto tomó el proceso. En otras palabras, un presupuesto de desempeño muestra el desempeño de una empresa en términos de costos efectivos y horas de trabajo.
Propósito
El propósito de un presupuesto de desempeño es rastrear qué tan bien se está desempeñando una compañía o entidad gubernamental en un período de corto plazo. Los presupuestos de rendimiento generalmente se realizan de forma trimestral o bianual para que los ejecutivos puedan realizar un seguimiento continuo de los resultados y el presupuesto con los resultados. Los resultados de cada informe de rendimiento se comparan para ver si el rendimiento ha aumentado, disminuido o se ha mantenido estable.
El papel en el presupuesto y la producción
Los resultados del presupuesto de desempeño tienen un efecto en el presupuesto operativo general y en la producción de los productos que se venden. Si el presupuesto de rendimiento muestra que el rendimiento ha aumentado durante un período trimestral, la producción de productos también debe aumentar para satisfacer las demandas del mercado. Esto significa que el presupuesto operativo general para el negocio debe modificarse, ya que se deben tener en cuenta más materias primas, suministros, equipos y mano de obra en el aumento de la producción.
Secciones principales
Las secciones principales en un presupuesto de rendimiento pueden variar según el negocio en cuestión. Comúnmente, el presupuesto de rendimiento tendrá una sección de productos que explica cuántos productos se crearon durante un cierto período de tiempo, cuántas horas de trabajo se dedicaron a la producción y cuánto costó la producción. El costo de producción se multiplica por la cantidad de productos para obtener el valor total de los productos en cuestión. Cada categoría se suma, por lo que los ejecutivos de negocios saben la cantidad total de horas de trabajo del período dado, la cantidad total de productos desarrollados y los costos totales de producción. El valor total de los productos también se calcula y se utiliza como un punto de comparación.
Comparaciones anuales
Los resultados del presupuesto de rendimiento solo muestran el desempeño de la entidad comercial o gubernamental en el momento en cuestión. No muestra cómo se desempeñó meses antes ni muestra predicciones en términos de qué tan bien los ejecutivos esperan que desempeñará. Un informe de presupuesto de rendimiento más largo mostrará las comparaciones anuales al presentar los totales de cada trimestre o período bianual. Esto ayudará a los ejecutivos a determinar qué tan bien se está desempeñando la compañía durante un período a largo plazo, ya que el presupuesto de rendimiento en sí está basado en los resultados a corto plazo.
