Una iglesia está exenta de impuestos federales para la mayoría de los propósitos, si califica como una organización sin fines de lucro según las reglas del IRS. Además, los donantes podrán cancelar las contribuciones a la iglesia en sus declaraciones individuales de impuestos sobre la renta. Una iglesia aún puede pagar impuestos sobre los ingresos derivados de actividades no relacionadas con su propósito sin fines de lucro y debe presentar declaraciones de impuestos ante el IRS bajo ciertas circunstancias.
Exención de impuestos
Para recibir los beneficios fiscales de la iglesia, una iglesia debe calificar como una organización sin fines de lucro 501 (c) (3). Si también califica como una iglesia según las reglas del IRS, no es necesario que solicite al IRS que lo reconozca como una organización sin fines de lucro o que espere su aprobación. El IRS ha establecido 14 criterios que una iglesia debe cumplir para calificar para los beneficios fiscales. Estos incluyen un credo particular, un gobierno eclesiástico, un código de doctrina, un lugar de culto establecido y una congregación regular, entre otros.
Donantes
El estado de exención de impuestos alienta a las personas a donar dinero a las iglesias al proporcionarles a los donantes beneficios fiscales. Los donantes a las iglesias tienen derecho a deducir montos de hasta el 50 por ciento de su ingreso bruto ajustado. Dado que esto reduce el ingreso sujeto a impuestos, también puede colocar al donante en una categoría impositiva más baja, lo que se traduce en un ahorro fiscal neto si el donante planifica cuidadosamente la cantidad y el calendario de las donaciones. Aunque se requiere que las iglesias proporcionen a los donantes un reconocimiento por escrito de donaciones por un valor de $ 250 o más (a partir de enero de 2011), no es necesario que presenten declaraciones de impuestos para las donaciones, siempre que las donaciones se utilicen con fines religiosos.
Actividades imponibles
Algunas actividades de la iglesia que producen ingresos están sujetas a impuestos. Si el ingreso está sujeto a impuestos o no, depende de su relación con el propósito exento de impuestos de la iglesia. Si una iglesia gana dinero vendiendo literatura religiosa, este ingreso no está sujeto a impuestos aunque el dinero no haya sido donado. Sin embargo, si una iglesia gana dinero al realizar una venta de pasteles, el IRS podría cuestionar si una venta de pasteles está lo suficientemente relacionada con la actividad religiosa, incluso si los ingresos fueron utilizados con fines religiosos. Si una iglesia gana más de $ 1,000 en ingresos por actividades no relacionadas durante el año fiscal, debe presentar el Formulario 990-T y pagar impuestos sobre la cantidad en exceso de $ 1,000 (a partir de enero de 2011).
Nómina de sueldos
Si una iglesia contrata empleados, debe deducir los impuestos de Medicare y del Seguro Social de los cheques de pago de los empleados. Se aplican dos excepciones: las iglesias no tienen que deducir Medicare o el Seguro Social de los cheques de pago de los ministros ordenados, y las iglesias que se oponen a la retención de los impuestos del Medicare y del Seguro Social por razones religiosas deben estar exentas mediante el Formulario 8274. Las iglesias deben emitir el Formulario W-2 a los empleados y el Formulario 1099 MISC a contratistas independientes para que puedan presentar sus declaraciones de impuestos individuales. También deben presentar el Formulario 1096 ante el IRS.
