Los estados financieros, el estado de resultados y el estado de flujos de efectivo, informan la utilidad contable y el flujo de efectivo, respectivamente. Ambas cifras son importantes para un negocio. La información obtenida de estos informes, sin embargo, es muy diferente. Comprender las diferencias entre los dos es necesario para determinar adecuadamente la salud financiera de una empresa.
Ganancia contable
El beneficio contable es la diferencia entre los ingresos de una empresa, el costo de los bienes vendidos y los gastos. El primer artículo representa el dinero que entra, mientras que los dos últimos representan el dinero que sale del negocio. Esta cifra, llamada "ganancia operativa", es un número ficticio ya que no tiene representación física en las operaciones comerciales de la empresa. Las partidas no operativas pueden aumentar o disminuir el beneficio contable. Estos incluyen la venta o disposición de activos y otros artículos de una sola vez.
Flujo de caja
Los flujos de efectivo representan las diferentes fuentes y usos del efectivo en una empresa. El efectivo es un activo físico que las empresas rastrean a través de cuentas bancarias, estados de cuenta y conciliaciones. Las empresas utilizan el estado de resultados y el balance para preparar el estado de flujos de efectivo. Tres actividades principales (operación, inversión y financiamiento) representan las fuentes o usos del efectivo. Los ingresos y gastos operativos son parte de la primera sección, derivados de la cuenta de resultados actual de la compañía.
Relación
Las empresas pueden tener altos ingresos por ventas pero poco efectivo en efectivo para ejecutar las operaciones. En los negocios, las empresas en esta situación son pobres en efectivo. La forma más común de que esto ocurra es cuando una empresa tiene importantes ventas de crédito que aumentan los ingresos al tiempo que generan una pérdida de efectivo. Las ventas a crédito generalmente permiten a los clientes 30 días o más para pagar los bienes o servicios adquiridos. Si bien es un impulso al beneficio contable, los flujos de efectivo disminuyen a medida que aumentan los gastos operativos sin compensar las entradas de efectivo de las ventas actuales.
Artículos no en efectivo
La contabilidad de acumulación es notoria por su incapacidad para realizar un seguimiento preciso de los flujos de efectivo. El motivo de esto proviene de elementos no monetarios incluidos en el estado de resultados. La depreciación y la amortización, por ejemplo, son gastos válidos del estado de resultados que no tienen lugar en el estado de flujos de efectivo. Para corregir esta diferencia, es posible que los contadores deban agregar una sección o divulgación en el estado de flujos de efectivo que identifique todas las partidas no monetarias, informando a los usuarios de los estados financieros sobre la presencia de estas partidas.
