El liderazgo superior de una institución bancaria establece procedimientos contables adecuados para evitar pérdidas en actividades operativas, tales como operaciones de préstamo e inversión. Estos procedimientos también ayudan a un banco a cumplir con los principios de contabilidad generalmente aceptados de los EE. UU., O GAAP, y las normas internacionales de información financiera, o NIIF, así como las regulaciones de la Comisión de Bolsa y Valores (SEC).
Reconocimiento de ingresos y gastos
Una institución bancaria reconoce (registra) los ingresos y gastos a los valores de mercado, de acuerdo con las reglamentaciones de la SEC y de la Autoridad Reguladora de la Industria Financiera (FINRA). El ingreso es el ingreso que un banco obtiene al prestar, invertir y prestar otros servicios a los clientes. Los ejemplos de partidas de ingresos bancarios incluyen ingresos de préstamos y ganancias en transacciones financieras con socios comerciales privados o en bolsas de valores. Un contador bancario acredita una cuenta de ingresos para aumentar su cantidad y la carga para reducir el saldo de la cuenta. Un gasto es un costo o pérdida en que un banco incurre en actividades operativas, operaciones de préstamo o negociación. Los ejemplos de elementos de gastos o pérdidas incluyen sueldos y alquileres, impagos de préstamos y pérdidas en activos de inversión. Un contador bancario carga una cuenta de gastos para aumentar su monto y lo acredita para reducir el saldo de la cuenta. Las reglas de FINRA y SEC requieren que un banco reporte las partidas de ingresos y gastos en el estado de pérdidas y ganancias.
Registro de activos y pasivos
El liderazgo superior de un banco generalmente garantiza que los controles internos en los sistemas corporativos de información de activos y pasivos sean adecuados y funcionales. Estos controles son importantes, porque una institución bancaria puede enfrentar acciones regulatorias adversas, como multas y litigios, si no puede monitorear la calidad de los activos en su balance general. Un activo es un recurso económico que posee un banco o sobre el cual puede tener derechos de propiedad en el futuro. Los ejemplos incluyen activos a corto plazo, como intereses por cobrar y efectivo, y activos a largo plazo, como préstamos por cobrar, terrenos, propiedades y equipos. Un contador bancario carga una cuenta de activo para aumentar su monto y lo acredita para reducir el saldo de la cuenta. Un pasivo es una deuda que una compañía bancaria debe pagar cuando vence o honra un compromiso financiero a tiempo. Los ejemplos incluyen pasivos a corto plazo, como depósitos de clientes e intereses pagaderos, y pasivos a largo plazo, como bonos pagaderos. Un contador bancario acredita una cuenta de pasivo para aumentar su cantidad y la carga para reducir el saldo de la cuenta.
Informes financieros
Los US GAAP y los IFRS requieren que un banco emita estados financieros precisos y completos al final de cada mes o trimestre. Los informes contables completos incluyen un balance, el estado de pérdidas y ganancias, el estado de flujos de efectivo y el estado de ganancias retenidas.
