Un estado de flujo de efectivo es un documento que muestra la cantidad de efectivo (o equivalentes de efectivo) que ingresa a un negocio y cuánto sale. Un estado de flujo de efectivo se considera un complemento necesario para un estado de resultados y un balance cuando se evalúa la condición financiera de una empresa. Un estado de flujo de efectivo puede presentarse en varios formatos diferentes. Sin embargo, la divulgación completa, concisa y clara del movimiento de efectivo es el único requisito verdadero para un estado de flujo de efectivo.
Los estados de flujo de efectivo generalmente cubren períodos de un año o más, con más o menos detalles, dependiendo del uso previsto del estado de flujo de efectivo. Este ejemplo de un estado de flujo de efectivo del primer trimestre para una nueva empresa de construcción, se ha hecho muy simple para ilustrar los principios y componentes del estado de flujo de efectivo.
Reúna los registros que necesitará para su estado de flujo de efectivo.
Verifique que sus saldos de efectivo finales para cada período contable concuerden con sus estados de cuenta bancarios conciliados.
Configure su hoja de cálculo para su estado de flujo de efectivo. Abra un nuevo archivo en su programa de hoja de cálculo y asígnele un nombre. Ejemplo: "Acme Construction, estado de flujo de efectivo del primer trimestre de 2010".
Nombre las columnas de su estado de flujo de efectivo. Ejemplo: El estado de flujo de efectivo del primer trimestre de 2010 de Acme Construction tendrá cinco columnas con los siguientes encabezados: (el encabezado de la primera columna está en blanco, por ahora), "enero", "febrero", "marzo", "efectivo neto del primer trimestre Fluir."
Examine sus cuentas de efectivo y haga una lista de todas las fuentes de las cuales recibió efectivo durante los períodos que serán cubiertos por su estado de flujo de efectivo. Luego haga una lista de todos los tipos de desembolsos de efectivo para los mismos períodos.
Use la lista que preparó en el Paso 5 para etiquetar las filas de su hoja de cálculo del estado de flujo de efectivo. Los recibos de efectivo serán la primera sección, los desembolsos de efectivo serán la segunda sección. Cada sección tendrá un subtotal. La última fila contendrá el flujo de efectivo neto para cada período. Ejemplo: El estado de flujo de efectivo del primer trimestre de Acme Construction tendrá las siguientes etiquetas de la fila: "Efectivo recibido" (una etiqueta para la sección de recibos de efectivo); "Efectivo inicial"; "Pagos de los clientes"; "Préstamos"; "Capital aportado"; "Total de efectivo recibido" (una etiqueta para el subtotal); "Desembolsos de efectivo" (una etiqueta para la sección de desembolsos de efectivo); "Salarios"; "Gastos de construcción"; "Otros gastos operacionales"; "Desembolsos totales de efectivo" (un subtotal para la sección); "Saldo de efectivo final" (una suma de efectivo inicial, efectivo total recibido y desembolsos totales de efectivo); "Flujo de efectivo neto" (una suma del total de efectivo recibido y los desembolsos totales de efectivo).
Registre sus cifras de efectivo inicial en las celdas apropiadas de su hoja de cálculo del estado de flujo de efectivo: consulte los detalles de su cuenta de efectivo y encuentre el saldo inicial de efectivo para cada período que se informará en su estado de flujo de efectivo. Registre estos números en las celdas apropiadas de su estado de flujo de efectivo. Ejemplo, para Acme Construction: Los saldos de efectivo iniciales que se obtienen de los registros contables de Acme son --- enero, $ 0; Febrero, $ 180,000; Marzo, $ 50,000.
Registre y subtotal los recibos de efectivo para cada período contable que se informará en su estado de flujo de efectivo: consulte los registros de su cuenta de efectivo y compile los totales, por período, para cada categoría de Recibo de efectivo. Registre estas cifras en las celdas apropiadas en su estado de flujo de efectivo. Coloque los subtotales de cada período contable en la fila "Total de recibos de efectivo". Use fórmulas para calcular estas sumas, de modo que se actualicen automáticamente si cambia los datos en su hoja de cálculo.
Ejemplo, para Acme Construction: enero - Pagos de los clientes, $ 50,000; Préstamos, 150,000; Capital aportado, $ 200,000; Total de recibos de efectivo, $ 400,000; Febrero - Pagos de los clientes, $ 125,000; Préstamos, $ 0; Capital aportado, $ 0; Total de recibos de efectivo, $ 125,000; Marzo-- Pagos de los clientes, $ 315,000; Préstamos, $ 0; Capital aportado, $ 0; Total de recibos de efectivo, $ 315,000.
Registre y subtotal los Desembolsos de efectivo para cada período contable que se informará en su Estado de flujo de efectivo: consulte los registros de su cuenta de efectivo y compile los totales, por período, para cada categoría de Desembolso de efectivo. Registre los totales en las celdas apropiadas en su estado de flujo de efectivo. Coloque los subtotales de cada período contable en la fila "Desembolsos totales de efectivo". Como en el Paso 8, use fórmulas para calcular estas sumas. Ejemplo, para Acme Construction: enero - Salarios, $ 80,000; Gastos de construcción, $ 125,000; Otros gastos operativos, $ 15,000; Desembolsos totales en efectivo, $ 220,000; Febrero - Salarios, $ 80,000; Gastos de construcción, $ 157,000; Otros gastos operativos, $ 18,000; Desembolsos totales en efectivo, $ 255,000; Marzo - Salarios, $ 85,000; Gastos de construcción, $ 185,000; Otros gastos operativos, $ 18,000; Desembolsos totales en efectivo, $ 288,000.
Calcule el saldo de efectivo final para cada período contable: en la fila denominada "Balance de efectivo final", registre la suma de su efectivo inicial, los recibos de efectivo totales y los desembolsos totales de efectivo para cada período contable. Una vez más, usa fórmulas para calcular estas sumas.
Calcule su flujo de efectivo neto para cada período que se informará en su estado de flujo de efectivo: en la fila denominada "Flujo de efectivo neto", registre la suma de sus recibos de efectivo totales y los desembolsos totales de efectivo para cada período contable. Como en el Paso 10, use fórmulas para calcular estas sumas.
Registre su saldo de efectivo inicial para el intervalo de fechas completo cubierto por su estado de flujo de efectivo en la última columna de su hoja de cálculo. Ejemplo: El saldo de efectivo inicial de Acme Constructions para el primer trimestre es $ 0.
En la última columna de su estado de flujo de efectivo, calcule los totales de cada fila. Una vez más, utilice fórmulas para calcular estas sumas. Etiqueta de esta columna.
Ejemplo: La última columna del estado de flujo de efectivo de Acme Construction está etiquetada como "Flujo de efectivo neto en el primer trimestre". Las cifras calculadas son "Pagos de los clientes", $ 490,000; "Préstamos", 150,000; "Capital Aportado", 200,000; "Total de recibos de efectivo", $ 850,000; "Salarios", $ 245,000; "Gastos de construcción", $ 467,000; "Otros gastos operativos", $ 51,000; "Desembolsos totales en efectivo", $ 763,000.
Guarde la hoja de cálculo del Estado de flujo de efectivo en su computadora. Vuelva a verificar todas sus cifras para verificar su exactitud e imprima su estado de flujo de efectivo.
Consejos
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Para verificar la precisión de sus datos, al compilar sus datos para Recibos de efectivo y desembolsos de efectivo, compare los totales de su período con las cuentas de gastos asociadas para esos períodos. Si utiliza el método de contabilidad de acumulación, puede encontrar que estos totales no están de acuerdo, pero puede conciliar los totales al determinar qué gastos aún no se han pagado y qué pagos del período actual fueron para los gastos del período anterior.
