Una compañía de responsabilidad limitada de Texas está sujeta a un impuesto de franquicia, al igual que todas las entidades comerciales sujetas a impuestos organizadas o constituidas en Texas o que hacen negocios en el estado. Pero los límites en el impuesto adeudado dan un descanso a las pequeñas empresas. A diferencia del tratamiento fiscal federal de las LLC, no hay transferencia del impuesto de franquicia de la LLC a las declaraciones de impuestos individuales de los propietarios de la empresa.
Umbral de "No se deben impuestos"
Las LLC y otras entidades elegibles no adeudan el impuesto de franquicia si los ingresos totales anualizados de la compañía son de $ 1 millón o menos, a partir de los rendimientos debidos en 2011. Si la compañía calcula que el impuesto adeudado es de menos de $ 1,000, tampoco debe impuesto. La compañía todavía debe presentar todos los informes requeridos por el estado.
Determinación de la base imponible
La compañía tiene tres opciones para calcular su base impositiva para el impuesto de franquicia: multiplicar sus ingresos totales por 70 por ciento; restar el costo de los bienes vendidos de los ingresos totales; o restar la compensación de los ingresos totales. Una LLC puede deducir hasta $ 320,000 por persona para la compensación (incluido el ingreso neto de distribución) a los miembros de la LLC, como se llama a los propietarios. El ingreso distributivo se puede deducir incluso si no se realizó una distribución real a un miembro. Las LLC, según las reglas federales de incumplimiento, no pueden pagar los salarios de sus miembros.
Las tasas de impuestos
El impuesto a la franquicia para la mayoría de las entidades comerciales, según el Contralor de Texas, es del 1 por ciento de la base tributaria y del.5 por ciento para los mayoristas y minoristas que califican. Los mayoristas y minoristas están calificados para usar la tasa del.5 por ciento si sus ingresos totales de mayoristas y minoristas son mayores que de otras actividades, y excepto en restaurantes y bares, menos del 50 por ciento de sus ventas provienen de productos que producen. Una empresa que proporciona servicios de venta al por menor o al por mayor, incluidos servicios de electricidad, gas o telecomunicaciones, no califica para la tasa del.5 por ciento.
Cálculo E-Z
Si una compañía tiene un ingreso anualizado de $ 10 millones o menos, puede usar el "cálculo E-Z" para obtener la parte de los ingresos totales de la compañía en Texas. La empresa no puede restar el costo de los bienes vendidos ni los montos de compensación de esta cifra cuando utiliza el cálculo de E-Z. Para calcular el impuesto, multiplique los ingresos de Texas por 0.575 por ciento.
No hay impuesto sobre la renta
Texas no tiene un impuesto sobre la renta, por lo que los miembros de la LLC que pagan impuestos federales sobre la renta de su parte de las ganancias de la compañía no pagan ningún impuesto estatal sobre sus declaraciones de impuestos personales. Sin embargo, la LLC tendrá que pagar los impuestos de nómina y de ventas y uso aplicables impuestos por el gobierno estatal y local en las compras para el negocio.
