Las auditorías se basan en hechos. Los auditores utilizan procedimientos de auditoría para confirmar esos hechos. Los procedimientos de auditoría ayudan a los auditores a emitir opiniones informadas basadas en evidencia, desde hacer preguntas de sondeo a inspeccionar documentos y volver a realizar cálculos. Esto les permite dar conclusiones más calificadas sobre si las empresas están administrando los riesgos adecuadamente. Los procedimientos de auditoría varían según la organización, cómo opera y los objetivos de su auditoría.
Procedimientos analíticos
Los auditores pueden detectar riesgos y abordar las causas al conocer lo que es normal y concentrarse en las desviaciones. Pueden examinar la razonabilidad de la depreciación de una empresa, por ejemplo, porque dichos gastos deben ser consistentes. Utilizan procedimientos analíticos en la planificación, las pruebas y una revisión general para identificar las fluctuaciones y como base para aplicar otros procedimientos.
Investigación
Hacer preguntas a los contadores, gerentes y otro personal clave de una empresa es una forma común para que los auditores recopilen información. Los auditores pueden preguntar acerca de los procesos de negocios y cómo se registran las transacciones financieras para garantizar que la compañía esté protegiéndose contra los riesgos. Por ejemplo, pueden preguntar al propietario de una empresa cómo se almacenan los registros financieros. Los auditores no aceptarán las respuestas solo como confirmación. Pero pueden usar las respuestas a sus preguntas para establecer criterios de prueba adicionales.
Observación
Un auditor puede verificar que los registros se almacenan en archivadores cerrados con llave como dicen los representantes de la compañía al ver a un empleado abrir un cajón durante sus actividades normales. También pueden observar cómo se realiza una actividad para ver si presenta algún riesgo, como por ejemplo, cómo un empleado cobra y cuenta el dinero.
Examen físico
Contar activos tangibles puede proporcionar a un auditor evidencia de valor. Un auditor puede confirmar la cantidad de un equipo o producto en particular para determinar que su valor dado se corresponde con las afirmaciones de la compañía, por ejemplo.
Inspección
La comparación con procedimientos y documentos escritos ayuda a los auditores a determinar si los procesos se están realizando correctamente y si la información se registra con precisión. Los auditores pueden verificar si se siguen los procedimientos de seguridad y si las facturas contienen los montos correctos, por ejemplo. Un auditor puede pasar la mayor parte de su tiempo verificando o confirmando documentos.
Re-performance
Un auditor puede verificar si los cálculos se realizan correctamente haciendo los cálculos ellos mismos. Por ejemplo, podrían preparar su propio informe de nómina calculando los salarios netos que los empleados deberían recibir al contabilizar las retenciones y las deducciones. Si no hay diferencias, pueden concluir que los informes de nómina se están haciendo correctamente. También pueden verificar si la información se transfiere a los registros contables correctamente para garantizar la integridad de los estados financieros de la compañía.
